Расчеты платежными поручениями и расчеты чеками, их исполнение.

При расчетах платежными поручениями банк берет на себя обязанность по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

При расчетах платежными поручениями по общему правилу возникают обязательства: между плательщиком-владельцем счета (кредитор) и обслуживающим его банком (должник); между банком, принявшим платежное поручение клиента, и иными банками, привлеченными указанным банком для осуществления банковского перевода; следует учитывать, что последний привлеченный банк в правоотношениях по банковскому переводу имеет самостоятельное обязательство перед получателем денежных средств, вытекающее из договора банковского счета, по зачислению всех поступивших в его адрес денежных средств на банковский счет получателя (владельца).

Принципиальное значение имеет срок исполнения обязательств банка по переводу денежных средств на основании платежного поручения плательщика. Он исчисляется с момента получения банком такого платежного поручения и до зачисления соответствующей денежной суммы на счет получателя средств.

Срок, в течение которого денежные средства плательщика на основании его платежного поручения должны поступить на счет их получателя, должен определяться законом либо устанавливаться в соответствии с ним. Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах территории одного субъекта Российской Федерации и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

Правила, регулирующие расчеты платежными поручениями, применяются не только в отношениях между банком и владельцем счета в этом банке. Поручение о переводе денежных средств может быть принято банком и от лица, с которым отсутствуют договорные отношения банковского счета.

Необходимым условием принятия банком платежного поручения о переводе денежных средств к исполнению является его соответствие требованиям, предъявляемым к содержанию и форме платежного поручения. Такие требования устанавливаются законом и изданными в соответствии с ним банковскими правилами.

Платежные поручения представляются в банк на бланке установленной формы и должны содержать: наименование расчетного документа; номер платежного поручения, число, месяц, год его выписки; номер банка плательщика, его наименование (или фирменное обозначение); наименование плательщика, номер его счета в банке; наименование получателя средств, номер его счета в банке; наименование банка получателя и его номер; назначение платежа; сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью.

На первом экземпляре платежного поручения должны быть проставлены подписи представителей организации-плательщика и оттиск печати.

Платежные поручения принимаются банком к исполнению при наличии подписей, учиненных должностными лицами организаций, имеющими право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке. Что касается платежных поручений, выписанных индивидуальным предпринимателем, то они должны иметь подпись, указанную в карточке с образцом подписи, без оттиска печати.

Поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на его счете, если иное специально не оговорено между банком и владельцем счета.

При равномерных и постоянных взаимоотношениях между контрагентами по договору расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей с использованием в расчетах платежных поручений.

Банк имеет возможность уточнить содержание платежного поручения в случаях, когда оно не отвечает требованиям, предъявляемым к его содержанию и форме, путем направления плательщику запроса незамедлительно по получении от него платежного поручения.

В случае неполучения банком ответа на свой запрос в течение установленного (или разумного) срока банк получает право оставить платежное поручение без исполнения и возвратить его плательщику. Правда, иное может быть предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или договором между банком и плательщиком.

Платежные поручения, полученные банком, должны исполняться в порядке очередности, установленной законом. Исполнение платежного поручения плательщика состоит в том, что принявший его банк обязан перечислить указанную в поручении сумму банку, в котором открыт счет получателя (также указанный в платежном поручении) для зачисления на счет получателя средств в установленный срок.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк несет ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены в законе: банк, обязан возместить клиенту (кредитору) все причиненные этим убытки.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Отличительной чертой отношений по расчетам чеками является их особый субъектный состав. В качестве основных участников данных отношений выступают чекодатель, чекодержатель и плательщик. Чекодателем считается лицо, выписавшее чек; чекодержателем - лицо, являющееся владельцем выписанного чека; плательщиком - банк, производящий платеж по предъявленному чеку. В отношениях по расчетам чеками могут также участвовать индоссант - чекодержатель, передающий чек другому лицу посредством передаточной надписи (индоссамента), и авалист - лицо, давшее поручительство за оплату чека, оформляемое гарантийной надписью на нем (аваль). Закон наделяет способностью быть плательщиком по чеку исключительно банки или иные кредитные организации, имеющие лицензию на занятие банковской деятельностью. В отношении конкретного чека плательщиком может быть указан только банк, где имеются средства чекодателя, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Дело в том, что чек лишь заменяет, но не устраняет прежнее долговое обязательство чекодателя, которое остается в силе вплоть до момента оплаты чека плательщиком. Только с этого момента чекодержатель теряет право требования к чекодателю. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается.

Закон не устанавливает сроков для предъявления чеков к оплате. Однако, можно отметить, что на территории Российской Федерации чек подлежит оплате в течение: 10 дней, если он выписан на территории России; 20 дней, если чек выписан на территории государств-членов СНГ; 70 дней, если чек выписан на территории любого другого государства.

Для чека, как для всякой ценной бумаги, принципиальное значение имеют соблюдение его формы и правильность заполнения всех его реквизитов. Требования к форме чека и порядку его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Чек оплачивается за счет средств чекодателя плательщиком при условии предъявления его к оплате в установленный срок. В обязанности плательщика вменено удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что чек предъявлен к оплате уполномоченным по нему лицом. В случае предъявления к оплате индоссированного чека плательщик должен проверить правильность индоссаментов. Правильность подписей индоссантов при этом плательщиком не проверяется. Лицо, оплатившее чек, имеет право потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.

Определенные особенности имеются в правовом регулировании гарантии платежа по чеку - аваля. В качестве авалиста по чеку может выступать любое лицо, за исключением плательщика. Аваль по чеку проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи "считать за аваль" и указания, кем и за кого он дан. Авалист, оплативший чек, получает права по этому чеку против того, за кого он дал гарантию.

Предъявление чека к платежу осуществляется чекодержателем путем представления чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо (инкассирование чека). В этом случае оплата чека производится в общем порядке, предусмотренном для исполнения инкассового поручения. В случае отказа плательщика от оплаты чека, предъявленного к платежу, данное обстоятельство должно быть удостоверено одним из способов, а именно: протестом нотариуса либо составлением равнозначного акта; отметкой плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате; отметкой инкассирующего банка с указанием даты, свидетельствующей о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен.

О неоплате чека чекодержатель должен известить своего индоссанта и чекодателя в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста или равнозначного ему акта.

Если плательщик откажет в оплате чека, чекодержатель имеет право регресса, т.е. он вправе потребовать платежа по чеку от всех обязанных по чеку лиц: чекодателя, авалистов, индоссантов, которые несут перед чекодержателем солидарную ответственность. Плательщик не назван в качестве лица, обязанного по чеку перед чекодержателем. В случае неосновательного отказа от оплаты чека плательщик несет ответственность перед чекодателем, но не перед чекодержателем.

Установлен сокращенный срок исковой давности (шесть месяцев) для исков чекодержателя к обязанным по чеку лицам. Указанный срок исчисляется со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

Ответственность чекодателя и плательщика в случае оплаты подложного, похищенного или утраченного чека состоит в возмещении возникших вследствие этого убытков. Они возлагаются на плательщика или чекодержателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.

11.2. расчеты платежными поручениями и чеками

Платежное поручение представляет собой поручение организации (предприятия) обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя (другой орга-низации)в оплату товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе в порядке предварительной оплаты либо в счет выполнения ее финансовых обязательств.

Платежные поручения используются при предварительной (авансовой) оплате продукции, товаров и услуг, при оплате по факту отгрузки продукции, по плановым платежам, при перечислении налогов и других платежей в бюджет и внебюджетные фонды, при перечислении денежных средств в целях возврата и размещения кредитов (займов), выплаты процентов по ним.

Платежные поручения представляются в банк на бланке установленной формы. В нем необходимо указать следующие реквизиты

по плательщику и получателю средств - наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), номер счета в кредитной организации (филиале) или подразделении расчетной сети Банка России. ИНН присваивается органами Министерства РФ по налогам и сборам при постановке налогоплательщиков на учет в налоговом органе;

По кредитным организациям - их наименования и места нахождения, банковские идентификационные коды (БИК) и номера корреспондентских счетов. Кроме того, в платежном поручении указываются: дата составления документа; его номер; сумма (цифрами и прописью); вид платежа (почтой, телеграфом и т.н); назначение платежа; очередность проведения платежа; вид операции (в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях), а также подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Первый экземпляр платежного поручения используется для списания средств со счета клиента. Второй экземпляр либо предназначается банку-получателю, если перечисляемая суммадолжна быть зачислена на счет в другом банке, либо используется как мемориальный ордер для зачисления денег на нужный счет, если счет получателя также ведется в данном банке. Третий экземпляр предназначен получателю платежа, а четвертый, заверенный оттиском печати и подписью специалиста банка, удостоверяющими прием поручения, возвращается клиенту. В современной хозяйственной практике это самая распространенная форма безналичных расчетов. Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Схема расчетов платежными поручениями приведена на рис. 11.1.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом. Расчеты чеками имеют особенности. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку произвести платеж указанной в нем суммы предъявителю чека (чекодержателю). Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателем является юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Суть платежей (расчетов) чеками заключается в том, что по заявлению организации обслуживающий ее банк предоставляет ей чековую книжку специального образца с определенным набором отрывных чеков. Книжки вьгдаются на определенный срок и общую сумму платежа. Чек должен содержать обязательные реквизиты и может содержать дополнительные реквизиты, определяемые

Поставщик Покупатель (2)

Банк, Банк, обслуживающий обслуживающий поставщика покупателя

Рис. 11.1. Расчеты платежными поручениями:

1 - отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг [возможные условия договора]; 2 - выписка платежного поручения плательщиком в соответствии с условиями договора [авансовый платеж, прямой акцепт, частичные платежи]; 3 - предъявление платежного поручения в банк, обслуживающий покупателя; 4- перечисление средств через РКЦ со счета плательщика на счет поставщика в банк, обслуживающий поставщика; 5,6 - выписка из банка

спецификой банковской деятельности, налоговым законодательством. К таковым следует отнести:

наименование «чек», включенное в текст документа;

поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

указание валюты платежа;

указание даты и места составления чека;

подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк (иная кредитная организация), где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Отзыв чека до истечения срока, в течение которого он может быть предъявлен к оплате, не допускается. При оплате по чеку проверяется подлинность подписей чекодателя (соответствие карточке с образцами подписей).

Предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо считается предъявлением чека к платежу. Чекодатель должен вручить чек поставщику в момент получения товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Права по чеку могут бьпь переданы, за исключением именного чека, который не подлежит передаче. В переводном чеке индоссамент на плательщика имеет силу расписки за получение платежа. Индоссамент, совершенный плательщиком, является недействительным.

Платеж по чеку может бьпь гарантирован полностью или частично посредством аваля. Гарантия платежа по чеку (аваль) может даваться любым лицом, за исключением плательщика. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи «считать за аваль» и указания, кем и за кого он дан. Если не указано, за кого он дан, то считается, что аваль дан за чекодателя.

Иск чекодержателя к обязанным по чеку лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

Схема расчетов чеками приведена на рис. 11.2.

Покупатель

-ік-істміїгі счет

Баті к пегучатигд |^

L-j"ii-: гостаашнка

Рис. 11.2. Расчеты чеками с использованием лимитированной чековой

1 - заявление на получение чековой книжки; 2 - платежное поручение на депонирование средств; 3 - депонирование средств; 4 - выдача чековой книжки; 5 - отгрузка товаров [выполнение работ, оказание услуг]; В, а, б, в - передача чека на оплату; 7 - перечисление средств

11.3. РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВАМ

Аккредитив - это форма оплаты с предварительным открытием специального счета. Существуют два типа аккредитивов: денежный и документарный. Денежный аккредитив - это именной документ, который вьшается банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему получить ее в другом городе страны или за границей. Документарный аккредитив - это соглашение, в силу которого банк (банк-эмитент) должен по просьбе и на основании инструкций клиента произвести платеж третьему лицу или его приказу (бенефициару). Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести платеж в адрес поставщика или предоставить эти полномочия другому банку при условии представления им документов, оговоренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Аккредитивная форма расчетов считается одной из наиболее надежных. Она применяется в международных расчетах, регламентированных «Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов» (UCP 500), выпущенными Международной торговой палатой в 1984 г.

Основное содержание аккредитивной формы расчета заключается в том, что в банке поставщика открывается отдельный банковский счет - аккредитив, на котором депонируются средства плательщика для оплаты поставщику по предъявлении им соответствующих документов. Выплата с аккредитива осуществляется только безналичным путем. Аккредитив предназначен для обслуживания только одного поставщика и не может быть переадресован.

Аккредитив выставляется на определенный срок, обычно на 15 дней, но при необходимости фирма-покупатель может продлить срок действия аккредитива. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и поставщиком, в котором указываются:

наименование банка-эмитента;

виц аккредитива;

способ извещения поставщика об открытии аккредитива;

перечень документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву;

сроки представления документов после отгрузки товаров и другие данные.

Аккредитив является условным денежным обязательством, принимаемым банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Банки могут открывать следующие виды аккредитивов:

Б зависимости от способа предоставления денежных средств исполняющему банку (от способа обеспечения платежа) различают покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные) аккредитивы. Аккредитив является покрытым, если банк-эмитент на основании распоряжения покупателя заранее перечисляет с расчетного счета покупателя (или за счет предоставленного ему кредита) сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При этом исполняющий банк должен использовать эти средства только для расчетов с получателем. Покрытый аккредитив применяется в тех случаях, когда между банками поставщика и покупателя не установлены корреспондентские отношения.

Аккредитив считается непокрытым, если банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списать средства с корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива. Такой аккредитив может использоваться как одна из форм краткосрочного кредита, так как средства по аккредитиву списываются непосредственно с корреспондентского счета банка-эмитента, а не с расчетного счета плательщика. Эта форма аккредитивных расчетов используется, только если между банками есть корреспондентские отношения.

Б зависимости от возможности изменения или отмены банком-эмитентом различают отзывные и безотзывные аккредитивы (могут быть подтвержденными).

Отзывным является аккредитив, который может бьпь изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств. Исполняющий банк осуществляет платеж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива. В соответствии со статьями «Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов» (UCP 500) аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено, что он безотзывный.

Безотзывным является аккредитив, который не может быть изменен или отменен без согласия получателя средств и на котором имеется соответствующая отметка. Такой аккредитив представляет собой твердое обязательство банка оплатить продавцу поставку или услугу при выполнении последним всех условий аккредитива. Подавляющее большинство аккредитивов являются безотзывными. Преимущество безотзывного аккредитива для получателя средств заключается в том, что банк-эмитент должен осуществить платеж по нему, даже если плательщик изменит свое намерение.

По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив. Этот аккредитив называется подтвержденным. Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного обязательства банка-эмитента произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива, что предполагает повышение надежности платежа. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

В ряде случаев применяется револьверный, т.е. возобновляемый, аккредитив. Существуют два варианта такого аккредитива. Первый вариант предусматривает оплату ряда поставок до тех пор, пока на нем имеются денежные средства. После их полного использования первоначальная сумма аккредитива восстанавливается. Второй вариант предусматривает автоматическое восстановление аккредитива после каждой отгрузки продукции поставщиком и оплаты ее с аккредитива. Преимуществами являются непрерывность действия и сокращение в связи с этим издержек обращения как у ортшзации-поставшика, так и у организации-покупателя.

Аккредитив может бьпь переводным (трансферабелъным). По такому аккредитиву бенефициар (первый бенефициар) имеет право давать банку, производящему оплату, или акцепт, или негоциацию, указание о том, что аккредитивом могут пользоваться полностью или частично одно или несколько других лиц (вторые бенефициары).

Существуют так называемые аккредитивы с «красной оговоркой» (аккредитив с авансовым платежом), которые позволяют бенефициару получить аванс в размере «красной оговорки» до отгрузки товара. Как правило, платеж по «красной оговорке» производится против представления в исполняющий банк одного из следующих документов:

расписки бенефициара о том, что аванс им получен;

расписки бенефициара о том, что аванс получен, в которой содержится обязательство бенефициара вернуть полученный аванс в случае невыполнения им контрактных обязательств.

6. По способу исполнения аккредитивы подразделяются:

на аккредитивы с платежом по предъявлении;

аккредитивы с акцептом тратт;

аккредитивы с рассрочкой платежа;

аккредитивы с негоциацией

При исполнении аккредитива с платежом по предъявлении исполняющий банк осуществляет платеж бенефициару (продавцу (экспортеру)) после проверки представленных документов.

В случае исполнения аккредитива с акцептом тратт бенефициар вместе с коммерческими документами выписывает срочную тратту на банк-эмитент, подтверждающий банк или другой банк. Срок платежа по такому аккредитиву может составлять, например, определенное количество дней с даты отгрузки или с даты выписки коммерческого счета. При представлении документов банком производится акцепт представленной тратты.

В случае исполнения аккредитива с рассрочкой платежа по представлении соответствующих документов уполномоченный на это банк (банк-эмитент или подтверждающий банк) дает письменное согласие произвести платеж в определенный срок. Должна иметься возможность однозначно рассчитать срок платежа на основании условий аккредитива.

Аккредитивы с негоциацией по предъявлении или на срок предусматривают негоциацию документов/тратт (в зависимости от условий аккредитива - только документы или документы вместе с траттой), представленных бенефициаром, в любом банке (в случае аккредитива со свободной негоциацией), включая банк-эмитент, или в специально уполномоченном (исполняющем) банке.

При этом под негоциацией в таких аккредитивах подразумевается, что исполняющий банк:

уплачивает бенефициару стоимость документов/тратты за вычетом учетного процента, рассчитанного за период от учета до получения от банка-эмитента возмещения расходов (стоимость финансирования аккредитива исполняющим банком);

уплачивает бенефициару стоимость документов полностью, при этом учетный процент выставляется на банк-эмитент и оплачивается приказодателем аккредитива.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и получателем средств, в котором следует указать наименование банка-эмитента, виц аккредитива, способ извещения поставщика об открытии аккредитива, способ его исполнения; перечень документов, представляемых поставщиком, против которых выставлен аккредитив, а также сроки представления документов после отгрузки товаров и требования к их оформлению.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке установленной формы, в котором он обязан указать:

номер договора, срок действия и место исполнения аккредитива;

наименование поставщика и банка, исполняющего аккредитив;

наименование документов, служащих основанием для выплаты по аккредитиву, и срок их представления;

виц аккредитива;

перечень товаров, работ и услуг, для которых открывается аккредитив, и сроки отгрузки;

Сумму аккредитива и способ реализации аккредитива; Участниками аккредитивной формы расчетов выступают:

организация-плательщик, которая поручает обслуживающему ее банку перевести средства плательщика в банк поставщика;

банк, обслуживающий организацию-плательщика и выполняющий распоряжение плательщика о переводе ее средств в банк, обслуживающий поставщика;

организация-поставщик, представляющая в свой банк документы, подтверждающие отгрузку для выплаты по аккредитиву;

банк, обслуживающий организацию-поставщика, или иной банк, производящий перечисление по аккредитиву на расчетный счет поставщика.

Аккредитив открывается за счет собственных средств организации-покупателя или кредитов банка.

Для получения средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет реестр счетов, отгрузочные и другие документы в банк до истечения срока аккредитива. Документы должны подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива выплаты по нему не производятся.

В обязанность исполняющего банка входит проверка соблюдения поставщиком всех условий аккредитива, правильности оформления реестра счетов, соответствия подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам. Основной принцип использования аккредитива - это строгое соблюдение сроков и указанных в заявлении форм документов. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то банком проверяются наличие акцептованной надписи на реестрах счетов или товарно-транспортных документах и соответствие подписи уполномоченного представленному образцу.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится по истечении срока аккредитива, или по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, или по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк ставит в известность банк-эмитент. Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива. Банк-эмитент зачисляет возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства.

Основными недостатками аккредитива являются: усложнение процедуры расчетов; возложение на банк функции проверки правильности оформления и достоверности документов по сделке, а также то, что покупателю товара приходится оплачивать банку иногда весьма существенную комиссию за открытие аккредитива и его обслуживание, т.е. аккредитивная форма расчетов является достаточно дорогостоящей.

Итак, аккредитивная форма расчетов требует дополнительных расходов покупателя, что обусловлено не только комиссионными, которые взимает банк. У покупателя на время действия контракта отвлекаются из оборота значительные средства, равные сумме платежа по контракту.

Преимущество аккредитивной формы расчетов заключается в том, что плательщик обретает уверенность в том, что оплата по договору будет произведена только при условии представления в банк документов и выполнения условий, включенных в текст аккредитива, а поставщик - в том, что расчет за отгруженный товар будет полным и своевременным.

Схема расчетов по аккредитивам на примере расчетов по безотзывному непокрытому аккредитиву и покрытому аккредитиву представлены на рис. 11.3 и 11.4.

Ппкупзтппь fZ

jtEny;t;.iujmiuHH n dc та □ ц*і к a

b.ll і-, □іоіужипзпщ.ін пану пат am ;J"

Рис. 11.3. Расчеты с использованием покрытого аккредитива:

1 - заключение договора, предусматривающего аккредитивную форму расчета; 2 - заявление об открытии аккредитива и направление платежного поручения на депонирование средств; 3 - списание денежных средств со счета покупателя; 4 - перечисление средств в банк, обслуживающий поставщика, для платежа по аккредитиву; 5 - открытие счета «Аккредитивы» в банке, обслуживающем поставщика; В - уведомление поставщика об открытии аккредитива; 7 - отгрузка товаров; В - представление в банк, обслуживающий поставщика, реестра счетов, отгрузочных и других документов, предусмотренных условиями аккредитива; 9 - проверка банком, обслуживающим поставщика, соблюдения поставщиком условий аккредитива, правильности оформления реестра счетов; 10 - зачисление средств на счет поставщика обслуживающим его банком; 11 - сообщение об использовании аккредитива; 12 - уведомление покупателя об использовании аккредитива

Покупатель
Ьйіік го^тнпс-лні Ьгикгндитсит					Ьанк гоггґ"гтЕпа срцаспь1 Ишалмяпшнй Ьагік

Рис. 11.4. Расчеты по аккредитивам [на примере расчетов по безотзывному непокрытому аккредитиву):

1 - заключение договора, предусматривающего аккредитивную форму расчета (например, купли-продажи]; 2 - продавец извещает покупателя о том, что товар подготовлен к отгрузке; 3 - заявление покупателя, направляемое банку-эмитенту, об открытии аккредитива; 4 - отражение открытия аккредитива на счетах в банке-эмитенте и направление соответствующего сообщения получателю средств через исполняющий банк, а также перечисление суммы аккредитива в исполняющий банк [списание средств с ведущегося у исполняющего банка корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива]; 5 - проверка исполняющим банком подлинности аккредитива по внешним признакам и уведомление продавца об открытии аккредитива; В - отгрузка товара покупателю в случае согласия продавца со всеми условиями открытого в его пользу аккредитива; / - предоставление продавцом в исполняющий банк всех указанных в аккредитиве документов; В- проверка банком, обслуживающим поставщика, соблюдения поставщиком условий аккредитива, правильности оформления документов и направление их банку-эмитенту; 9 - исполняющий банк уплачивает продавцу деньги по аккредитиву; 10 - проверка

банком-эмитентом документов на соответствие условиям аккредитива и списание суммы аккредитива со счета плательщика; 11 - покупатель, получив от банка-эмитента документы, вступает во владение товаром

Платежное поручение – презюмируемая форма безналичных расчетов . Эту форму расчетов называют еще банковским переводом.

Нормативно-правовое регулирование:"Положение о правилах осуществления перевода денежных средств"– (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П, далее - Положение)

Расчеты платежными поручениями – это форма расчетов, при которой банк по поручению клиента (плательщика) обязуется перечислить с его счета на счет получателя средств определенную денежную сумму (п. 1 ст. 863 ГК).

Платежное поручение исполняется за счет средств клиента, имеющихся у него на счете (п. 1 ст. 863 ГК). При отсутствии средств, достаточных для исполнения платежного поручения, поручение помещается в картотеку и исполняется после поступления на счет де нежных средств в необходимой сумме.

Соглашением между банком и клиентом (плательщиком) может быть предусмотрено исполнение платежного поручения и за счет средств банка (кредитование счета клиента, если такое условие указано в договоре банковского счета). Банк считается предоставившим кредит со дня осуществления платежа.

Полученные банком платежные поручения исполняются в очередности, предусмотренной ст. 855 ГК (п. 3 ст. 864 ГК).

В качестве исключения законом предусмотрена возможность осуществления перевода также и лицом, не имеющим счета в банке (п. 2 ст. 863 ГК). Распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика - физического лица может быть составлено в виде заявления. На основании распоряжения о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика - физического лица кредитная организация составляет платежное поручение.

Платежные поручения исполняются в установленные законом (или в соответствии с ним) сроки, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. В соответствии с действующим законодательством перечисление денежных средств должно быть произведено не позднее следующего операционного дня (Кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность операционного дня, представляющего собой операционно-учетный цикл за соответствующую календарную дату, в течение которого все совершенные операции оформляются и отражаются в бухгалтерском учете) с момента поступления в банк платежного документа (см. ст. 31 Закона о банках и банковской деятельности). До момента исполнения платежное поручение может быть отменено (отозвано) клиентом.

Если между исполняющим банком (банком плательщика) и банком получателя отсутствуют корреспондентские отношения, банк плательщика вправе привлечь к исполнению платежного поручения другие банки (п. 2 ст. 865 ГК).

В соответствии со ст. 316 ГК, закрепившей подход, существовавший в судебной практике (п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 19 апреля 1999 г. № 5) , обязанность по исполнению платежного поручения считается выполненной с момента зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка получателя, открытый в банке плательщика или расчетно-кассовом центре Банка России.

На банке лежит обязанность информирования клиента об исполнении платежного поручения.

3. За неисполнение и ненадлежащее (например, несвоевременное) исполнение платежного поручения банк несет перед клиентом ответственность (п. 1 ст. 866 ГК). Исполняющий банк должен возместить плательщику убытки (ст. 15, 393 ГК), причиненные как его действиями, так и действиями банков-посредников, если они привлекались для исполнения платежного поручения. При этом законом предусмотрена возможность возложения ответственности непосредственно на виновный в неисполнении поручения банк-посредник (п. 2 ст. 866 ГК).

Кроме того, с банка может быть взыскана установленная договором банковского счета неустойка либо (при отсутствии в договоре между банком и плательщиком соответствующего условия) проценты за неправомерное удержание чужих денежных средств (ст. 395 ГК).

Платежное поручение составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе (п. 5.4. Положения).

Платежное поручение действительно для представления в банк в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления (п.5.5 Положения).

Расчеты чеками считаются самой удобной формой расчетов, так как подразумевают оплату после получения товара, предоставляя определенные гарантии платежа для продавца. Тем не менее, в Российской Федерации чеки не имеют такого широкого хождения, как за рубежом.

Расчеты чеками – это форма расчетов, при которой банк по особому распоряжению клиента (чекодателя), выраженному в ценной бумаге (чеке), обязуется осуществить платеж указанной в нем суммы получателю платежа (чекодержателю). Чек является ценной бумагой, содержащей ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (ст. 877).

Распоряжение, содержащееся в чеке, ничем не обусловлено (абстрактно), т.е. не зависит от условий и действительности сделки, во исполнение которой был выдан чек.

Чекодателем является клиент банка, в котором у него открыт счет. Для того чтобы расчеты чеками стали возможны, между чекодателем и банком должен быть заключен договор (о расчетах чеками, о чековом обслуживании, т.п.) либо соответствующее условие может быть включено в договор банковского счета. На основании этого договора чекодателю выдается чековая книжка, содержащая чеки, изготовленные по форме банка с учетом требований законодательства о реквизитах чека (ст. 878 ГК). На отдельном счете (депозите) может быть депонирована денежная сумма для оплаты чеков при их предъявлении.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Обязательство будет считаться исполненным только после того, как чекодержатель предъявит чек в банк, а последний произведет его оплату.

Плательщиком по чеку является банк, который выдал чековую книжку. Платеж производится за счет средств клиента (чекодателя) после предъявления чека. Права по чеку (за исключением именного чека) могут быть переданы путем совершения на нем передаточной надписи (индоссамента).

2. Для получения платежа чекодержатель должен предъявить чек в банк-плательщик. После получения чека банк-плательщик проверяет его подлинность, а также то, что чек предъявлен уполномоченным лицом (п. 3 ст. 879).

При наличии на чеке индоссаментов банк-плательщик проверяет их правильность.

Предъявление чека возможно и через банк чекодержателя (ст. 882 ГК). В этом случае составляется инкассовое поручение, которое направляется в банк-плательщик и подлежит исполнению по правилам о расчетах по инкассо (ст. 875 ГК).

При отказе плательщика оплатить чек чекодержатель должен удостоверить отказ протестом нотариуса, отметкой плательщика на чеке об отказе в оплате либо отметкой инкассирующего банка о том, что чек выставлен, но не оплачен (ст. 883 ГК).

Чек предоставляет повышенные гарантии платежа и дополнительные преимущества, что обеспечивается:

1) его безотзывным характером (п. 3 ст. 877 ГК);

2) возможностями чека как ценной бумаги:

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля - поручительства третьего лица за платеж по чеку обязанным лицом (ст. 881 ГК);

Ордерный и предъявительский чеки могут быть переданы чекодержателем другому лицу. При этом индоссамент на плательщика имеет силу расписки за получение платежа, а совершенный плательщиком индоссамент считается недействительным (ст. 880 ГК);

Чек может быть передан чекодержателем в обслуживающий его банк для инкассирования (ст. 882 ГК);

В случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель может предъявить требование об уплате суммы чека, своих издержек и процентов в соответствии с п. 1 ст. 395 ГК к любому или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалисту, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность (ст. 885 ГК).

В случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель обязан в течение двух рабочих дней известить чекодателя и своего индоссанта о факте неплатежа. Если имеются индоссанты и в случае получения ими подобного извещения, индоссанты обязаны в течение двух дней направить соответствующее извещение своему предшественнику. в тот же срок извещаются авалисты этих лиц. ЧЕКОДЕРЖАТЕЛЬ вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность

Для предъявления указанных требований установлен сокращенный срок исковой давности, который составляет шесть месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу (п. 3 ст. 885 ГК).

ЛЕКЦИИ АРСЛАНОВА: При расчете чеками обязательство считается исполненным в момент получения кредитором настоящих денежных средств.

Очень важно отметить, что платеж по чеку не может предусматривать выплату процентов (такое условие будет ничтожным).

Чек является строго формальной бумагой, что говорит о том, что при отсутствии одного из реквизитов чек будет недействительным. Необходимые реквизиты: наименование “чек”, поручение плательщику (банку)выплатить определенную денежную сумму, наименование плательщика и указание счета, с которого производится платеж, определение валюты платежа, указание даты т места составления чека, подпись чекодателя (ст. 878 ГК).

Платежное поручение - это документ, представляющий собой поручение предприятия обслуживающему его банку перечислить определенную сумму со своего счета.

Поручение действительно в течение 10 дней, не считая дня выписки.

Банк принимает платежные поручения от плательщика к исполнению только при наличии денег на его расчетном счете. Если средств для платежа нет и банк не считает возможным выдать предприятию ссуду, то документы возвращаются. При равномерных поставках расчеты между поставщиками и постоянными покупателями совершаются в порядке плановых платежей с использованием расчетов платежными поручениями.

Предприятия могут осуществлять перевод средств почтой без ограничения суммы. На имя отдельных граждан перечисляются суммы, которые принадлежат им лично, например:

1) заработная плата:

2) пенсия;

3) командировочные;

4)гонорары.

Через почту переводятся деньги на:

1) затраты по выплате заработной платы;

2) организованный набор рабочих;

3) заготовку сельскохозяйственной продукции и в тех местах, где нет учреждений банков;

4) переводы денежной выручки и других средств для зачисления их на счета в банках. В бланках почтовых переводов отправитель указывает:

1) наименования получателя средств;

2) номер счета в обслуживающем получателя банке;

3) номер РКЦ и МФО;

4) сумму перевода.

Расчеты платежными поручениями представлены на схеме 5.1. Расчеты платежными поручениями могут быть:

1) срочными;

2) досрочными;

3) отсроченными.

К срочным относятся платежи, которые осуществляются сразу после отгрузки, т. е. путем прямого акцепта товара, а также частичные платежи при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Расчетный чек используется при осуществлении платежей за товары и оказанные услуги и оплачивается за счет задепонированных средств (т. е. специально отложенных). Чеки могут быть оплачены также с расчетного счета чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком (согласованной с чекодателем при выдаче чеков). В данном случае банк может гарантировать оплату при временном отсутствии средств за счет выделенного кредита. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается на забалансовом счете.

Схема 5.1.

Операции:

1 - плательщик дает поручение учреждению банка, где он обслуживается;

2 - документы из банка плательщика направляются в банк, обслуживающего получателя. При этом с расчетного счета плательщика в приведенном примере снимается 2 млн.грн.. которые направляются в банк для зачисления на расчетный счет получателя. Далее зачисленные на счет клиента-получателя деньги могут быть выданы последнему либо наличными, либо осуществлены платежи по его поручениям;

3 - деньги поступили на расчетный счет получателя. В случаях, когда плательщик и получатель средств обслуживаются одним учреждением банка, а также при иногородних перечислениях поручения представляются плательщиком в банк в трех экземплярах;

4 - операции оплаты;

5 - отгрузка товара.

Для получения чековой книжки предприятие подает заявление в одном или двух экземплярах, если оплата гарантируется банком. Заявление подписывается лицами, имеющими право распоряжаться средствами с расчетного счета. В заявлении указывается номер

Перед выдачей чека клиенту банк обязан заполнить все реквизиты чека, чтобы в дальнейшем и получатель, и банк имели все необходимые данные для правильного оформления денежного платежа. Заполненный чек вручается плательщиком хозяйствующему субъекту, предоставляющего услугу или передает товар. Полученные заполненные чеки субъект хозяйствования поставщик передает своему банку для взыскания денег с плательщика.

При расчетах чеками могут использоваться лимитированные чековые книжки - "лімітки", при выдаче которых банк заранее депонирует деньги на отдельном счете. На обложке такой книжки указывается предел, т. е. лимит суммы, на которую могут быть выписаны чеки. В расчетах чеками из лимитированных чековых книжек деньги должны зачисляться получателю только после того, как поступят средства, снятые со счета чекодателя. Клиент, с которым рассчитались чеком из лимитированной чековой книжки, представляет его в коммерческий банк, а тот пересылает чек почтой в банк плательщика. Там на основании этого документа снимаются деньги и перечисляются в банк получателя платежа.

Следует обратить внимание на недействительные чеки, которые предъявлены при отсутствии средств на счете чекодателя и банк заранее не гарантировал их оплату. Чек считается недействительным также, если превышены гарантированные банком суммы или он выписан после даты отправки уведомления об отказе гарантировать платежи.

Расчеты чеками представлены в схеме 5.2.

Схема 5.2.

Операции:

1. Подачи заявления о выдаче чека (чековой книжки).

2. Депонируются средства на счет "депо".

3. Получение чека или чек-книги.

4. Вручение чека поставщику за отобранный товар (полученную услугу).

5. Отпуск товара поставщиком.

6. Сдачи чека в свой банк поставщиком.

7. Зачисление банком суммы на сч. поставщика.

8. Передача документов для списания суммы со счета "депо", открытого в банке плательщика.

9. Списание средств на оплату чека со счета "депо".

Расчеты — это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя перед продавцом или размеров взаимных обязательств сторон сделки (сделок), включая урегулирование претензий. Расчеты осуществляются исключительно посредством представляемых денег и имеют смысл лишь в том случае, когда они завершаются платежами.

Платежи в отличие от расчетов представляют собой акт передачи денег должником (плательщиком) тому, кому он должен в соответствии с расчетами (получателю). И в этом смысле платежи логически продолжают процесс расчетов и означают погашение покупателем своего денежного обязательства или погашение участниками сделки (сделок) своих взаимных денежных обязательств, в результате чего он (они) освобождается от долга.

При этом платежи могут совершаться посредством денег (денежных знаков), причем как наличных, так и безналичных. В целом все платежи (расчеты) предприятия составляют его денежный оборот, который по своей структуре подразделяется на две сферы — наличную и безналичную.

Налично-денежный оборот включает платежи, производимые наличными деньгами. Основной же частью денежного оборота организации является безналичный оборот, представляющий собой совокупность ее расчетов и платежей, совершаемых с помощью инструментов безналичного оборота.

Налично-денежные операции организаций (предприятий) на территории Российской Федерации регламентируются Положением ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 г. №14-П (вред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 г. № 488-У, от 31.10.2002 г. № 1201-У) (далее — Положение №14), а также утвержденным Решением Совета директоров Банка России от 22.09.93 г. № 40 Порядком ведения кассовых операций в РФ (далее — Порядок).

Все организации независимо от организационно-правовой формы и вида деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в банках на соответствующих счетах и основную часть расчетов по своим обязательствам осуществлять в безналичном порядке. В 2007 г. ЦБ РФ установил новый лимит расчетов наличными денежными средствами по договору между субъектами предпринимательской деятельности (до 100 тыс. руб (Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 г. № 1843)). Лимит распространяется как на расчеты между юридическими лицами , так и на расчеты предпринимателей между собой и между юридическими лицами и предпринимателями.

Наличные деньги, поступившие по предпринимательским расчетам в кассу, можно расходовать:

• на выплату работникам заработной платы , стипендий, командировочных расходов и т.п.;
• оплату товаров (за исключением ценных бумаг), работ, услуг;
• возврат денег покупателям (как по невыполненным работам, услугам, так и при возврате товаров);
• выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц .

Денежные средства организация, как правило, получает в обслуживающем банке. Выдача наличных денег производится банком на основании документа специальной формы — чека . Чек — это приказ фирмы банку о выдаче с расчетного счета фирмы указанной в нем суммы.

Чековые книжки выдаются организациям банками на основании заявления, оформленного по установленной форме, распорядителям счетов или главным бухгалтерам предприятий.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в банк для последующего зачисления на их счета. Денежная наличность сдается организациями непосредственно в кассы банков или через объединенные кассы при организациях, а также предприятиям Государственного комитета РФ по связи и информатизации для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы, имеющие лицензию ЦБ РФ на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

В кассах предпринимательских организаций могут храниться наличные деньги только в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их банками по согласованию с руководителями этих фирм. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в банк, осуществляющий его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по специальной форме для установления предприятию лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.

Рассмотрим пример. Налично-денежная выручка организации за три месяца составила 960 тыс. руб., количество рабочих дней составило 19, 21, 20 дней соответственно, режим работы организации — с 9 до 17 ч. Наличными деньгами за эти три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера) выплачено 460 тыс. руб.

В этом случае среднедневная выручка организации составит

960 000 / (19 + 21 + 20) = 16 000 руб.;

460 000 / (19 + 21+ 20) = 7667 руб.

Таким образом, испрашиваемый организацией лимит остатка наличных денег в кассе будет составлять в данном случае 7667 руб.

При наличии у организации нескольких счетов в различных коммерческих банках фирма по своему усмотрению обращается в один из них с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из банков организация направляет уведомление об определенном ей лимите остатка кассы в другие банки, в которых ей открыты соответствующие счета.

Для приема, хранения и расходования наличных денег предприятие имеет кассу. Операции, связанные с принятием, хранением, выдачей наличности кассами предприятий, называются кассовыми операциями. Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусматривается должность кассира.

Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий осуществляются по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. На титульном листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера фирмы или лиц, на это уполномоченных.

В соответствии с главой 45 ГК РФ по договору банковского счета кредитная организация (банк) обязуется принимать и зачислять денежные средства, поступающие на счет, открытый клиенту, выполнять его распоряжения о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций.

Отметим, что «банковский счет» — это общее понятие, означающее техническое средство любых форм сотрудничества клиента и банка. Другими словами, «банковский счет» — это не отдельный, не самостоятельный, не особый счет, т.е. банковский счет вообще.

Реально могут существовать только такие конкретные виды банковского счета, как расчетный счет, депозитный счет, ссудный счет и др. Соответственно, нет и особого «договора банковского счета», но должны быть конкретные договоры об открытии и ведении, к примеру, расчетного счета, депозитного счета и т.п.

Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денег, размещаемых с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

Для открытия расчетного счета юридическому лицу — резиденту в банк представляются следующие документы:

а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
б) учредительные документы юридического лица;
в) лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию ;
г) карточка с образцами подписей и оттиска печати;
д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение средствами, находящимися на банковском счете;
е) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Платежные поручения используются при предварительной (авансовой) оплате продукции, товаров и услуг, при оплате по факту отгрузки продукции, по плановым платежам, при перечислении налогов и других платежей в бюджет и внебюджетные фонды, при перечислении денежных средств в целях возврата и размещения кредитов (займов), выплаты процентов по ним.

Платежные поручения представляются в банк на бланке установленной формы. В нем необходимо указать следующие реквизиты

• по плательщику и получателю средств — наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), номер счета в кредитной организации (филиале) или подразделении расчетной сети Банка России . ИНН присваивается органами Министерства РФ по налогам и сборам при постановке налогоплательщиков на учет в налоговом органе;
• по кредитным организациям — их наименования и места нахождения, банковские идентификационные коды (БИК) и номера корреспондентских счетов.

Кроме того, в платежном поручении указываются: дата составления документа; его номер; сумма (цифрами и прописью); вид платежа (почтой, телеграфом и т.п.); назначение платежа; очередность проведения платежа; вид операции (в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях), а также подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Первый экземпляр платежного поручения используется для списания средств со счета клиента. Второй экземпляр либо предназначается банку-получателю, если перечисляемая сумма должна быть зачислена на счет в другом банке, либо используется как мемориальный ордер для зачисления денег на нужный счет, если счет получателя также ведется в данном банке. Третий экземпляр предназначен получателю платежа, а четвертый, заверенный оттиском печати и подписью специалиста банка, удостоверяющими прием поручения, возвращается клиенту. В современной хозяйственной практике это самая распространенная форма безналичных расчетов . Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Схема расчетов платежными поручениями приведена на рис. 11.1.

Рис. 11.1. Расчеты платежными поручениями:
1 — отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг [возможные условия договора ]; 2 — выписка платежного поручения плательщиком в соответствии с условиями договора [авансовый платеж, прямой акцепт, частичные платежи]; 3 — предъявление платежного поручения в банк, обслуживающий покупателя; 4— перечисление средств через РКЦ со счета плательщика на счет поставщика в банк, обслуживающий поставщика; 5,6 — выписка из банка

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом. Расчеты чеками имеют особенности. Чек — это ценная бумага , содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку произвести платеж указанной в нем суммы предъявителю чека (чекодержателю). Чекодателем является юридическое лицо , имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателем является юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Суть платежей (расчетов) чеками заключается в том, что по заявлению организации обслуживающий ее банк предоставляет ей чековую книжку специального образца с определенным набором отрывных чеков. Книжки выдаются на определенный срок и общую сумму платежа. Чек должен содержать обязательные реквизиты и может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности, налоговым законодательством. К таковым следует отнести:

• наименование «чек», включенное в текст документа;
• поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
• наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
• указание валюты платежа;
• указание даты и места составления чека;
• подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк (иная кредитная организация), где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Отзыв чека до истечения срока , в течение которого он может быть предъявлен к оплате, не допускается. При оплате по чеку проверяется подлинность подписей чекодателя (соответствие карточке с образцами подписей).

Предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо считается предъявлением чека к платежу. Чекодатель должен вручить чек поставщику в момент получения товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Инкассовые поручения, основанные на распоряжениях арбитражного суда, решениях суда, предъявляются при наличии подлинных исполнительных документов, при этом делается ссылка на пункт акта законодательства, которым предоставлено право списания средств в бесспорном порядке.

Законодательством предусматривается также возможность безакцептного списания средств со счетов фирм-плателыциков как разновидность бесспорного списания. Такое право может быть предоставлено одной из сторон договора при расчетах за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения (за исключением жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения), а также за электроэнергию, отпускаемую АЭС, за почтовые, телеграфные и телефонные услуги, оказываемые предприятиями связи.

Банк, получивший от фирмы-клиента инкассовое поручение, называется банком-эмитентом; если этот же банк осуществляет расчетно-кассовое обслуживание плательщика и получателя средств, он одновременно является и исполняющим банком. Банк-эмитент, получивший поручение на осуществление расчета по инкассо от фирмы-клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк), направив ему при этом соответствующие документы.