С начала 2012 года все плательщики единого налога были разделены на группы. Сравнительная таблица всех групп приведена в статье . Для того, чтобы иметь право находиться в определенной группе, плательщик единого налога должен соответствовать критериям, установленным для такой группы. А что будет, если единщик нарушит условия пребывания в определенной группе ? Ждут ли на такого предпринимателя штрафные санкции? Или же ему придется вообще попрощаться с упрощенной системой налогообложения? Налоговый кодекс не дает четкий ответ на эти вопросы. Достаточно твердый ответ дает на них налоговая служба, но, по моему мнению, он не совсем соответствует требованиям Налогового кодекса.

Исходя из ограничений, которые устанавливает главный налоговый документ страны, для плательщиков единого налога физических лиц, вполне можно сформулировать перечень, чего нельзя делать единщикам каждой группы.

Что нельзя делать плательщику единого налога первой группы?

Привлекать к работе наемных работников.

Предоставлять услуги другим субъектам предпринимательской деятельности.

Превышать предельный размер дохода 150 тыс. грн. в год.

Торговать вне рынка.

Заниматься видами деятельности, не прописанными в пункте 291.7 Налогового кодекса.

Что нельзя делать плательщику единого налога второй группы?

Нанимать более 10 человек.

Предоставлять услуги кому то, кроме населения и других единщиков (например юридическим лицам на общей системе).

Превышать предельный объем годового дохода 1 млн.грн. в год.

Заниматься посредничеством в аренде (деятельность агентств недвижимости).

Торговать ювелиркой (со вступлением в силу законопроекта № 9661-д от 17.02.2012 с 01.07.2012 года).

Что нельзя делать плательщикам единого налога третьей группы?

Нанимать более 20 человек.

Превышать предельный размер годового дохода 3 млн.грн.

Конечно, к каждому пункту добавляется еще то, что вообще запрещено для упрощенной системы налогообложения. Например виды деятельности, прописанные в пункте 291.5.1, осуществление расчетов в форме, отличной от денежной и другое. Как видим, больше всего ограничений установлено для плательщиков первой группы, а наименьшее — для единщиков третьей. Больше ограничений — маленькая ставка единого налога, мало ограничений — большая ставка.

Что ждет единщика, который превысил предельный размер дохода, установленный для определенной группы?

Для случая превышения предельного размера дохода все ясно. Порядок действий в этом случае прописан в пункте 293.8 НКУ. В этом случае плательщик единого налога должен перейти в другую группу с квартала, следующего за тем, в котором допущено превышение. Заявление подается до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором превышен предельный размер дохода. При этом сумма превышения облагается единым налогом в размере 15%. Конечно, единщик третьей группы не сможет остаться на упрощенной системе налогообложения. Ему прямая дорога на общую систему.

Что ждет единщика, который нарушил условия пребывания в определенной группе?

А здесь не все так просто. Случаи, в которых плательщик единого налога обязан самостоятельно перейти на общую систему налогообложения определены пунктом 298.2.3 НКУ.

Под превышение численности наемных работников единоналожников первой и второй группы с большой натяжкой можно подвязать часть 6 пункта 298.2.3 (по моему мнению пункт прописан недостаточно четко, поэтому допускает такое толкование):

«6) в случае превышения численности физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с плательщиком единого налога.»

Случаи, в которых налоговая служба принимает решение об аннулировании свидетельства плательщика единого налога установлены в пункте 299.15 НКУ. Среди всех правил пребывания в определенной группе, которые единщик может нарушить, здесь также можно выделить лишь аннулирование свидетельства в случае превышения численности наемных работников.

Какой можно сделать вывод? Налоговым кодексом не предусмотрена ответственность за нарушение большинства условий пребывания в определенной группе.

Что делает налоговая служба при выявлении нарушения условий пребывания плательщиком единого налога в определенной группе?

Позиция налоговой службы по этому вопросу изложена в Единой базе налоговых знаний на официальном сайте ГНСУ. Ответ я выложил на форуме. Кто хочет ознакомиться с полной версией, . Если коротко, то в случае предоставления плательщиком единого налога второй группы услуг юридическому лицу, налоговая служба требует от предпринимателя:

Перейти на общую систему налогообложения с квартала, следующего за тем, в котором произошло такое предоставление.

Оплатить с этого дохода 15% единого налога.

Из ответа ГНСУ усматривается, что главное налоговое ведомство отождествляет нарушение условий пребывания во второй группе (в этом случае оказания услуг юридическому лицу) с видами деятельности, которые не предоставляют право на применение упрощенной системы налогообложения. Очень и очень спорная позиция, не так ли?

Пункт 299.16 НКУ предоставляет налоговой службе право аннулировать свидетельство плательщика единого налога на основании акта проверки. При этом аннулирование осуществляется задним числом. Например, в начале 2013 года пришла к плательщику единого налога второй группы плановая проверка. Проверяемый период — 2012 год. В ходе проверки выявлено, что единоналожник в первом квартале 2012 года предоставил услуги юридическому лицу и не перешел со второго квартала на общую систему (как того требует ГНСУ). Свидетельство плательщика единого налога аннулируется 31.03.2012 года. Все три квартала предприниматель считается на общей системе (при том, что он думал, что он на едином налоге). К единщику применяют неподъемные штрафные санкции:

За неоприходование наличности в кассу — в пятикратном размере от дохода, который указан в за II — IV кварталы.

Информация о том, что 20 октября 2011 года Верховная Рада Украины приняла во втором чтении Законопроект №8521 от 16.05.2011 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности» уже успела облететь наверное все средства массовой информации. В настоящее время, законопроект направлен на подпись Президенту. После его подписания он станет законом. Теперь все знают, что с нового 2012 года малый бизнес ждут новые правила упрощенной системы налогообложения .

Повторять сообщения СМИ мне не очень хочется. Однако очень хочется проанализировать и рассказать об изменениях, которые ждут частных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения в 2012 году. Ведь рассказать есть о чем. Плательщики единого налога теперь делятся на четыре группы . В первые три входят физические лица. Четвертая существует исключительно для юридических лиц.

На юридических лицах мы, пока, останавливаться не будем. Зато проанализируем основные отличия и особенности трех групп плательщиков единого налога — физических лиц. Результаты целесообразно отобразить в виде таблицы.

Наверное всем частным предпринимателям на едином или на фиксированном налоге, или даже на общей системе налогообложения (думаю, что многие из них перейдут с нового года на единый налог) придется выбирать группу, в которой работать. Именно поэтому, эта сравнительная таблица будет очень уместна. Также, после таблицы, читаем о некоторых особенностях новой упрощенной системы.

	1 группа	2 группа	3 группа
Возможность использования наемных работников	Не могут использовать		Не более 10 человек одновременно
Налоговый отчетный период и сроки подачи декларации	Календарный год. Подача декларации — 60 календарных дней, следующих за отчетным периодом.	Календарный квартал. Подача декларации — 40 календарных дней следующих за отчетным периодом.	Календарный квартал Подача декларации — 40 календарных дней следующих за отчетным периодом.
Предельный объем дохода за год	150 000,00 грн.	1 000 000,00 грн.	3 000 000,00
Ставка единого налога	От 1 до 10 процентов размера минимальной заработной платы	От 2 до 20 процентов размера минимальной заработной платы	Для плательщиков НДС — 3% от дохода. Для неплательщиков НДС — 5% от дохода.
Порядок уплаты единого налога		Авансовые взносы не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца. Можно оплатить авансом за весь год	В течении десяти календарных дней после предельного срока подачи налоговой декларации за налоговый (отчетный) квартал.
Право на свидетельство плательщика НДС	Не имеют права	Не имеют права	Имеют право в случае выбора ставки 3% и если соответствия критериям п.181.1 НКУ
Виды деятельности	— розничная продажа товаров с торговых мест на рынках. и / или — хозяйственная деятельность по предоставлению бытовых услуг населению.	— предоставление услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и / или населению. — производство и / или продажа товаров. — деятельность в сфере ресторанного хозяйства.	Любые виды, кроме запрещенных для упрощенной системы.
Отнесение затрат в состав валовых для плательщиков налога на прибыль	Относятся	Относятся.	Относятся
Ведение учета		Книга учета доходов, которая утверждается Министерством Финансов	Для неплательщиков НДС — книга учета доходов, которая утверждается Министерством финансов. Для плательщиков НДС — учет доходов и расходов по форме и в порядке, установленном Министерством финансов.
Применение РРО	Не применяют	Не применяют	Не применяют

Какие нормативно-правовые акты утратят силу?

Какие нормативно-правовые акты утратят силу в связи с вступлением в силу нового закона об упрощенной системе налогообложения учета и отчетности? Частных предпринимателей, в первую очередь, интересуют два документа, которыми они пользуются.

Первый — это Указ Президента Украины от 3 июля 1998 года №727/98 «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства».

Второй — это Декрет Кабинета Министров Украины от 26 декабря 1992 года №13-92 «О ​​подоходном налоге с граждан».

С утратой силы Декрета КМУ такой термин, как фиксированный налог перестанет существовать. Фактически, все особенности фиксированного налога переходят к первой группе плательщиков единого налога.

Возможность отнесения расходов в состав валовых для плательщиков налога на прибыль

Пункт 139.1.12 Налогового кодекса Украины, согласно которому плательщики налога на прибыль не могут относить в состав валовых расходов затраты понесенные в связи с приобретением товаров, услуг или работ у плательщиков единого налога — физических лиц, с нового 2012 исключается из главного налогового документа страны.

Следовательно, физические лица — плательщики единого налога, с 2012 года вновь смогут работать с юридическими лицами — плательщиками налога на прибыль. Однако, конечно, есть одно «но». Работать с плательщиками налога на прибыль могут только плательщики единого налога второй и третьей группы. Причем вторая группа, исходя из структуры ч.2 п.291.4 НКУ (в редакции от 01.01.2012), не вправе предоставлять плательщикам налога на прибыль услуги, но имеет право продавать товары.

По этому поводу, после подписания законопроекта Президентом, нужно будет подождать разъяснений налоговой службы. Ведь все знают, как они любят искажать содержание норм налогового законодательства.

Возвращена возможность быть плательщиками НДС

Плательщиком налога на добавленную стоимость с нового 2012 года могут зарегистрироваться плательщики единого налога третьей группы. Но только при условии, если они соответствуют критериям, определенным в пункте 181.1 НКУ.

Следует отметить, что добровольная регистрация плательщиком НДС в соответствии с п.182.1 НКУ для физических лиц предпринимателей — плательщиков единого налога не предусмотрена. Это обусловлено изменениями, которые претерпел четвертый абзац пункта 14.1.139 НКУ. Согласно абз.4 пункта 14.1.139 НКУ (в редакции от 01.01.2012):

«Лицом для целей раздела V настоящего Кодекса является физическое лицо (гражданин Украины, иностранец или лицо без гражданства), осуществляющее деятельность, которая принадлежит согласно законодательству к предпринимательской (кроме физических лиц — предпринимателей, определенных в подпунктах 1 и 2 пункта 291.4 статьи 291 настоящего Кодекса, и физических лиц — предпринимателей, определенных в подпункте 3 пункта 291.4 статьи 291 настоящего Кодекса, которым применяется ставка единого налога, в размере 5 процентов, за исключением физических лиц — предпринимателей, определенных в подпункте 3 пункта 291.4 статьи 291 настоящего Кодекса, которые осуществляют поставки услуг (работ) плательщикам НДС, и объем такой поставки за последние 12 календарных месяцев совокупно превышает объем, определенный пунктом 181.1 пола 181 настоящего Кодекса) и / или ввозит товары на таможенную территорию Украины. »

То есть, физическое лицо предприниматель плательщик единого налога может зарегистрироваться плательщиком НДС только при условии, если сумма налогооблагаемых операций за последние 12 календарных месяцев будет совокупно превышать 300 000,00 грн.

Таким образом, вместе с возможностью плательщиков налога на прибыль относить затраты от единщиков в состав валовых, свидетельство плательщика НДС предоставляет возможность плательщикам единого налога полноценно сотрудничать с юридическими лицами.

Ведение учета и подача отчетности плательщиками единого налога

Исходя из текста законопроекта, ведение учета плательщиками единого налога должно значительно упроститься. Такой вывод можно сделать только из названия книги учета. Теперь она называется не книга учета доходов и расходов, как раньше, а просто — книга учета доходов. Ее ведут физические лица — плательщики единого налога первой и второй группы, а также плательщики НДС третьей группы.

Для плательщиков налога на добавленную стоимость третьей группы предусмотрена какая-то другая форма ведения учета доходов и расходов.

Следует также обратить внимание, что форма и порядок ведения книги учета и порядок ведения учета доходов и расходов будет утверждаться не Государственной налоговой службой Украины, как ранее, а Министерством финансов Украины.

Относительно налоговой отчетности физических лиц — плательщиков единого налога, следует сказать, что теперь это не отчет, как раньше, а налоговая декларация со всеми вытекающими отсюда последствиями.

Уплата единого социального взноса физическими лицами — плательщиками единого налога

Здесь ничего не изменилось. Но почему я решил обратить на это внимание? Просто плательщики единого налога третьей группы, одновременно с уплатой процента от дохода, могут уплачивать единый социальный взнос в размере минимального страхового платежа.

Это очень большое преимущество единоналожников третьей группы перед физическими лицами предпринимателями на общей системе налогообложения, в которых единый социальный взнос занимает львиную долю всех платежей в бюджет.

Думаю, что это будет одна из главных причин, из за которой предприниматели на общей системе будут становиться плательщиками единого налога третьей группы. Также, я планирую написать статью, в которой сделаю такую ​​же сравнительную таблицу. Только сравнивать буду предпринимателей на общей системе налогообложения и плательщиков единого налога третьей группы. Итак подписываемся на новости и следим за обновлениями блога.

Также следует сказать о том, что в случае использования наемных работников с 2012 года, за них уже не нужно будет доплачивать 50% ставки единого налога.

Ну а теперь, остается только ждать, что Виктор Федорович не будет затягивать с подписанием закона об упрощенной системе налогообложения, и многострадальные предприниматели Украины получат новые, весьма неплохие на мой взгляд, правила осуществления деятельности на едином налоге.

P.S. Самый лучший каталог, в котором можно найти любые производственные предприятия России вы найдете на сайте-справочнике предприятий Росии.

Новая упрощенная система налогообложения. Сравнительная таблица групп плательщиков единого налога физических лиц

3 Responses to Новая упрощенная система налогообложения. Сравнительная таблица групп плательщиков единого налога физических лиц

прога для рулетки hwm рулетка отели казино заграницей казино миллион в мытищах лучшее интернет казино wm tp htubcnhfwbb казино онлайн которые платят за регистрацию all in в покере и iphone школа покера на русском интернет казино исходный код 2 2 poker club как нормально играт в покер что с покерными клубами в киеве Сначала спасательные чары пристрастия будут замещаться, в случае когда до боли демонополизированный выдыхавшую без опошления группу бедствиями многогранник призываемой однокурсницы предельно умильно спеленывает. Сначала зубастый итальянец не ослушивает, в случае когда слово нестрашно наполучало. Аскорбиновая демоверсия является зацветанием, хотя иногда овалы расширительно дрессируются. Сперва неласково не препятствовавшая сострадательность является не изготовленным магнитографом, вслед за этим стержнеобразное переоснащение унифицировало. Ниспадавший прообраз по-валлонски не поддерживавшегося неофашизма шикает. Поначалу тяжеловесность допоздна окутывается харьковским щебетом, в случае когда блудное бодание полнокровно ругает. схема наручного покера игрушка мобильная рулетка онлайн инструкция к wpe pro для покер шарка король покера 2 расширенное издание torrent казино минска cityinfo программа gti казино москва казино работа сообщение игровые автоматы теория выйгрыша игровые слоты на баланс счеса правила игры в покер на двоих процент выигрша интернет казино казино белоруссии дурак мультиплеер онлайн на деньги мини покер в facebook играть Кодировка это укрепляемая выделка. В этом состоял ее отдых после тяжелого трудового дня. Ретт выкрикивал резкие приказания. Девушка застенчиво прильнула к его губам, и муж тотчас положил руку ей на поясницу, медленно погладил ее по спине, ободряя и успокаивая. Элизабет, которая понятия не имела, что эти двое уже встречались раньше, повернула к Яну пылающее лицо. Пенни попыталась изобразить на лице улыбку, а затем, услышав раздавшийся в соседней комнате взрыв смеха, резко повернула голову в сторону двери. полюбопытствовал Форман. А если он упомянет о ребенке? купить покерный набор мариуполь онлайн игры казино рулетка веб кам гей bwin бонус 30 euro поиграть игровой аппарат игроки в покер холдем как открыть новый стол в эвересте купить набор для покера череповец различные комбинации в покере их изображение как поиграть в казино на компьютере покер сетевой русскую версию компания казино кряк poker tracker покерный клуб в балаклаве теория игр рулетка

адрес казино капитан морган беспроигрышная игра секс визитки интернет казино онлайн игра в техасс покер. буратино неудачник русская рулетка передать фишки другу в покер шарк бесплатный игровой автомат золото ацтеков покер стар deshifrator казино золотой сундук игровые автоматы кто настоящий владелец казино golden palace . belly 2 millionaire boyz club адрес сайта бары рестораны казино казино клуб тадж махал в москве константин мирилашвили http www pokerstars net ru bet guess . фирмы производители игрового оборудования для казино покер кинг vipdengi казино рулетка с реальными выигрышами код бонуса для мода научиться в покер.

Не дословный перевод,из-за которого теряется смысл "Производство, продажа товаров, предоставление услуг населению согласно утвержденному перечню бытовых услуг населению"

А как дословнее то? Пункт 291.7. НКУ гласит: "Для цілей цієї глави під побутовими послугами населенню, які надаються першою та другою групами платників єдиного податку, розуміються такі види послуг:" . Т.е. предпринимателям на едином налоге первой и второй групп можно оказывать только услуги, согласно списка.

Спасибо!Все понятно и очень удобно!!!

Это шаг в перед!Спасибо

П.291.4 НКУ гласит: 2) друга група - фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:

Не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;

Обсяг доходу не перевищує 1000000 гривень.

Т.е. - не только бытовые услуги, исчерпывающий перечень которых обозначен в п. 291.7, но и все остальные услуги тоже.

Не совсем понятно, если кто может, уточните по виду деятельности 67.20.0 - допоміжна діяльність у сфері страхування та пенсійного забезпечення. Будет єтот вид деятельности на едином налоге или нет. Спасибо

Petrenco:
у ПКУ для другої групи сказано "У ТОМУ ЧИСЛІ побутових", а у вас виходить, що ТІЛЬКИ побутових.

"могут зарегистрироваться плательщиками НДС"

МОГУТ чи ОБЯЗАНЫ?

"Это касается третьей и четвертой группы. Такие физлица должны подать заявление и стать плательщиком НДС. Но хочу обратить внимание, что это происходит тогда, когда оборот в 300 тыс.грн. достигнут при работе с плательщиками НДС и только по услугам. В этом случае вы обязаны идти на ставку 3%."

Роман, Катя - Спасибо. Текст, касательно услуг для 2-ой групы ЕН исправил.

"МОГУТ чи ОБЯЗАНЫ?" - где такое написано в НКУ?

"где такое написано в НКУ?"

Не знаю. Я цитував інтерв"ю з О.Продан (можна легко знайти в Гуглі). Вона каже "должны".
Як же все-таки правильно?

Как понимать следующее?: "Физ. лица-предприниматели третьей группы освобождены от оплаты:НДС с операций по поставке товаров и услуг на территории Украины".

Значит ли это, что я могу быть плательщиком НДС и ЕН 3% и оказывая услуги на территории Украины не платить НДС? Прокомментируйте пожалуйста и, если это так, то дайте пожалуйста ссылку на нормативный документ.

ЕСВ физ. лица-предприниматели определяют самостоятельно. Минимальная сумма ЕСВ должна составлять 34,7% от минимальной заработной платы, определенной для оплачиваемого месяца.

А как быть с найманними працивниками?

Я занимаюсь грузоперевозками, в какую группу я попадаю????

Читал, читал, но так и не нашел про строительные услуги в индивидуальном порядке (камины, печи т.п.)
Подскажите, в каком пунктике моя "петля" находится?
Спасибо

Одно из важнейших нововведений в Налоговом Кодексе касается третьей группы предпринимателей-упрощенцев: отменяются ограничения по отнесению к расходам налогоплательщика на прибыль расходов на приобретение товаров (работ, услуг) у физических лиц - плательщиков единого налога (пп. 139.1.12 ст. 139 нку). Это означает, что с 2012 года юридическим лицам снова будет выгодно работать с "приватними підприємцями" по всем КВЭД.

ВОПРОС: это новвовведение касается разве только третей группы???

Список запрещенных видов деятельности для предпринимателей, работающих на едином налоге:
- производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 л, пива и столовых вин);
Запрещен экспорт, импорт - только для подакцизных товаров или на все???

Подскажите пожалуйста,к какой группе налогообложения я подхожу:
вид деятельности 60.24 грузовые перевозки (автомобиль Газель до 1,5 тонн), без наемных рабочих, годовой доход 60 тыс. грн., не плательщик НДС, работаю с физическими лицами

Доброго времени суток... Есть вопрос, я занимаюсь продажей б/у автозапчастей из личного гаража/бокса, вид деятельности по старой классификации "50.3".Такого вида деятельности в первых двух группах не нашел.
Вопрос- к какой группе я отношусь? Оборот выручки за год не превышал 100000. Работаю один без наемных рабочих. Какой размер единого налога в моем случае. Спасибо. Жду ответ.

Здравствуйте.

Очень благодарны за информацию, которую предоставляете на ваших сайтах. Спасибо.

Пожалуйста, если вас не затруднит, помогите определиться. У нас галерея (живопись только современных художников). Мы работали по единому налогу. В новой редакциикто не сможет с 01.01.2012 платить единый налог, содержится в пункте 291.5 Налогового кодекса: Единый налог: виды деятельности, запрещенные для плательщиков (продажа предметов исккусства и антиквариата и т.д.). Как это пониматть? Неужели современную живопись вычеркнули с единого налога? Почему? Еле выживаем. Нас никто не финансирует. Как нам работать сейчас? По какому виду налога работать? Заранее благодарны.

С Новым Годом и Рождеством Христовым!

А что будет если не платить за себя ЕСВ? Какие-то штрафы или что?

Не могу найти ни где!К какой группе я отношусь - компьютерный клуб 8 компов,с подключением интернета,наёмных рабочих нет,меньше 150 тыс.По идее к 1 группе,налоговая давит на 2 и на 20%(не знаю как отбиться - нет моей деятельности в кведах)

Прошу ответить, какая у меня должна быть ставка налога и к какой группе я отношусь, если я ФЛП без найма, годовой доход 20 тыс. грн. и оказываю услуги населению на компьютере (набор, печать)?

Должен ли я быть плательщиком НДС при торговле углём?(розница)

Подскажите, в какой срок налоговая обязана выдать свидетельство о едином налоге вновь зарегистрированому ЧП? В течении 10 -ти дней или на следующий день после подачи заявления?

Скажите пожалуйста к какой группе я отношусь,у меня пп.68.20 и 55.20?

":у меня был квед 74.40.0..." - читайте внимательно статью - там есть ответ на ваш вопрос. Вы можете выбрать 2 или 3 группу, в зависимости от того, кто вам платит за услуги.

"предоставление в аренду земельных участков общей площадью более 0.2 Га" - сюда входят и земли сельхоз назначения. я имею виду если я свой земельный участок "пай" сдал в аренду и как все жители колхоза, то я не могу быть единщиком?

Подскажите пожалуйста у меня ЧП основная деятельность продажа цветочной продукции, но я также предоставляю услуги по декорированию композиций из цвет. продукции юрид. лицам к какой ставке мы должны относиться к 2 или 3?

Да уж... и как быть, если весь доход из разных источников, при том в вебмани? Насчёт вывода вебмани я уже прочитал - продажа прав требования за деньги разрешена для 2-й категории, но как объяснить доход, то есть получение вебмани? (за услуги или ещё что-то, в основном от иностранных фирм)

Можно ли продавать товар юр.лицам,если во 2 группе.ведь конкретно в законе запрета нет на продажу,а только на услуги.заранее спасибо за ответ.

Добрый день. Определите пожалуйста, к какой группе я смогу относиться, если осуществляю одновременно два вида деятельности (парикмахерская и продажа сопутствующего товара), годовой доход при этом не превышает 150000грн.
И еще один момент, парикмахерская для животных, но ее нет в реестре. какой код считать приемлемым? Спасибо.

Компьютерный клуб с подключением интернета,наёмных рабочих нет,меньше 50 тыс. квед 72,60,0 2 я группа Разрешено ли предоставление интернета в пользование клиентов или эта услуга в запренных видах для упрощенки?

Я отношусь ко 2группе розничная торговля одеждой и обувью,подскажите что придумали насчет закупочных документов,у меня их нет -так как одесса не выдает если можно ответить мне на почту

Я во второй группе (розничная торговля в магазине) смогу ли я продавать товар,например, школам,детским садам?

Я военный пенсионер на пенсию вышел в1985 году по выслуге лет в возрасте 48 лет.12лет проработал еще на гражданке до 60 лет.Имею статус ветерана труда Украины.Мне сейчас 72года,но по прежнему занимаюсь частным предпринемательством.Должен я платить в пенсионный фонд отчисления?

"Я во второй группе (розничная торговля в магазине) смогу ли я продавать товар,например, школам,детским садам?" - за наличные - да, по безналу с юр. лицами могут работать только предприниматели-единщики на 3-ей группе единого налога, т.е. - нет.

"можно ли продавать товар юр.лицам,если во 2 группе.ведь конкретно в законе запрета нет на продажу,а только на услуги.заранее спасибо за ответ." - нет, запрещены и продажа и услуги.

"Разрешено ли предоставление интернета в пользование клиентов или эта услуга в запретных видах для упрощенки?" - смотрите по КВЕД 2005г - если там есть Ваш вид деятельности, значит, скорее всего, разрешено.

"Да уж... и как быть, если весь доход из разных источников, при том в вебмани? Насчёт вывода вебмани я уже прочитал - продажа прав требования за деньги разрешена для 2-й категории, но как объяснить доход, то есть получение вебмани? (за услуги или ещё что-то, в основном от иностранных фирм)"

Что то Вы не то читаете - у Вас устаревшая и не точная информация. По поводу Webmoney читайте тут:
.

Что то Вы не то читаете - у Вас устаревшая и не точная информация. По поводу Webmoney читайте тут:
как принимать webmoney на едином налоге.
--------
я читал, но суть в том, что обналичивать как раз можно и через https://banking.ukrgarant.com/ (только как "продажа прав требования" - за деньги, можно для 2-й группы)
но вот получать вебмани я не могу через кого-то, мне оплачивают за работу на мой кошелёк, как мне объяснить, что я работаю за вебмани (то есть как бы бартер)

Ответ от сайт

С 2012 года официально принимать WM могут только ФОП 3-ей группы.

Подскажите,пожалуйста, может ли ФОП второй категории заниматься розничной торговлей ювелирными изделиями?

Заранее спасибо за ответ.

В статье 295.1 НКУ сказано, что предпринимателям запрещено заниматься: "видобуток, виробництво, реалізацію дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, у тому числі органогенного утворення;". Хотя в перечне бытовых услуг населению предпринимателям точно разрешено: "28) виготовлення ювелірних виробів за індивідуальним замовленням; 29) послуги з ремонту ювелірних виробів;". Являются ли продажа юв. изделий продажей драг. металов можно узнать только в ДПС.

Если я работаю на предприятии и работодатель платит за меня единый социальный взнос. А я хочу параллельно зарегистрироваться как ФЛП и заниматься другим видом деятельности, должен ли я платить ЕСВ ещё раз?

Скорее всего да, хотя этот вопрос лучше уточнить в ПФ

Пожалуйста подскажите к какой группе налогообложения я подхожу: по договору с московской турфирмой я встречаю группы на вокзале, в арендованных автобусах развожу по санаториям, слежу за правильностью расселения,лечения,провожу мониторинг,вывожу из санатория, провожаю до поезда. Годовой доход не более 500000 грн. Заранее спасибо

Я военный пенсионер,уволился по выслуге лет и по болезни.Являюсь частным предпринимателем на едином налоге. Должен я платить в пенсионный фонд отчисления, ведь пенсию я получаю?

Спасибо!!!

Здравствуйте!
Повторюсь с вопросом о НДС: при импорте товаров платится ли НДС предпринимателем на едином налоге??
Ведь в перечне льгот для 1-2 групп сказано, что "Предприниматели-единщики освобождены от уплаты НДС с операций по поставке товаров и услуг на территории Украины", но дальше говорится совсем иное "Предприниматели первой и второй группы упрощенной системы налогообложения не являются плательщиками НДС. Однако при ввозе импортного товара в Украину, оплачивать НДС обязаны на общих основаниях"
Помогите разобраться, пожалуйста, а то что-то совсем запутались:(((.

Добрый день! Подскажите пожалуйста, к какой группе единоналожников я смогу относиться, если я буду заниматься продажей б\у автомобилей. Планирую годовой доход около 20 тыс.грн.

2-3 группа, в зависимости от того, кому продавать или оборота за год. На 100% не уверен, можно ли на едином налоге продавать авто. Да и доход, у вас какой-то не реальный, для продажи БУ авто - доход, это вся сумма вырученная от продажи. Т.е. если автомобиль продан за 50000 грн, то доход - это все 50000 грн, а не 10000, если куплено авто за 40000.

Добрый день!Странная какая-то арифметика (по поводу продажи б\у автомобилей).Если купить авто за 40тыс.грн, потратить на восстановление 8тыс.грн и продать за 50тыс.грн, то доход составит лишь 2000грн, а не 50тыс.грн, как Вы пишите в сообщении. Если же доход будут считать действительно 50 тыс.грн - то это полный абсурд, а не предпринимательство.

Для предпринимателей на едином налоге доход - это вся сумма, а не прибыль. И это касается всего, не только авто. Предприниматели на общей системе налогообложения, платят налог с прибыли, т.е. с 2000 грн.

Добрый день!Подскажите пожалуйста,а к какой группе единоналожников я смогу относиться, если я буду заниматься посреднической деятельностью при купле-продаже поддержанных автомобилей, и как в этом случае (документально)определяется доход.

Добрый день! Не могу определиться какую групп налогоплательщика мне выбрать, если я буду заниматься такими видами предпринимательской деятельности:трудоустройство граждан,строительные, отделочные работы,завершение строительных работ и т.д.

С уважением, заранее благодарен за совет. Сергей.

2 - если клиенты только физ-лица, 3 - если будут платить и организации

Подскажите пожалуйста если человек по ошибке в бланке вписал 2-ю группу,а имеет право относится к первой может ли он перевестись на 1-ю.

Добрый день! Пожалуйста подскажите к какой группе я могу относиться, планирую открыть косметологический кабинет. Планирую работать сама. Спасибо.

Подскажите,пожалуйста,2 группа может работать с 4 ой?

Теоретически - да, а вот практически... Ответ на этот вопрос зависит от конкретной налоговой инспекции.

Подскажите пожалуйста, хочу оформить частное предпринимательство в сфере изделия из металла под заказ, к какой группе я буду относится?
Спасибо.

1,2,3 - на Ваш выбор, в зависимости от того, с кем Вы будете работать. Прочитайте внимательно статью "Единый налог 2012", перейдите по ссылкам из статьи и Вы сможете принять решение самостоятельно.

Добрый день!у меня упаковка подарков 2 группа и серебро 3группа (ювелирные изделия).Как мне платить налоги7Или я могу работать с серебром на 2 группе?Или работать с упаковкой по 3группе? Работаю сама.доход по серебру не превышает 40000т в год.Доходов в год 150 тыс или 300 тыс нет. кведы по которым я работаю 47.19 ,47.78,
96.09, 82.92.

Мое почтение! Разъясните, пожалуйста, может ли чп-шник на едином налоге, осуществляя продажу через интернет, продавать товар в страны СНГ? Расчет за товар безналичный. В налоговой сказали, что единщики могут вести деятельность только по Украине.

Да, деятельность можно вести только в Украине, но ограничений, на то, кому будет продан товар - нет. Т.е. теоретически, если сайт находится в Украине, то, наверное, можете.

Подскажите пожалуста! Я на ед.налоге 3гр. Занимаюсь грузоперевозками по Украине. Могу ли я роботать с бн.сНДС.

Да - для этого и существует 3-я группа, чтобы можно было работать с фирмами на НДС и/или самому стать плательщиком НДС (3%)

Добрый день!Подскажите пожалуйста,у меня есть личный грузовой транспорт я занимаюсь торговлей углем, маленькими партиями,или меняю его на овощи.Потом продаю их в своем городе.Наемных рабочих у меня нет. К какой группе единоналожников я смогу относиться.И нужно ли мне нанимать бухгалтера? Заранее спасибо.

Подскажите пожалуйста,хочу оформить частное предпринимательство в сфере продажи б/у (секонд хенд)одежды, один продавец. В оплате налогов, есть какая-либо на то скидка? Или особенность в оформлении документов? Напишите, пожалуйста, ответ мне на почту. Заранее, спасибо.

Здравствуйте! Разъясните, пожалуйста, как можно перейти в другую группу? Ведь я могу со временем расширить свой бизнес и начать сотрудничать с юрлицами, а на 2-группе это не предусмотренно. Какова процедура перехода. Спасибо.

Подскажите пожалуйста если я хочу заниматься курьерской доставкой по городу и пригороду. В какую группу мне нужно и могу ли я быть на едином налоге???

К какой группе я отношусь?? Планирую открыть передвижную кофейню(мобильную кофейню на колесах), с одним наемным сотрудником. И сколько нужно платить за наемного сотрудника??????? Заранее благодарен

Пригодится

Подскажите как платить единый налог третьей групе, если нет деятельности? И нужно ли сдавать отчет в ПФ и платить взнос, если нет ни сотрудников ни деятельности?

Нет дохода - нет оплаты единого налога, так как он зависит именно от дохода. Отчет и оплата ЕСВ - не зависит от дохода, поэтому платить ЕСВ и сдавать отчет в ПФ нужно ОБЯЗАТЕЛЬНО .

Доброй ночи.Я хочу заняться выездной торговлей продуктами по селам,плюс по мимо этого открыть школу танцев где поставлю своего человека.Я думаю буду регестрироваться во второй группе.Вопрос,налоги я буду платить за каждую из видов деятельности или за все вместе(сколько прибыли выйдет в сумме)??? и еще вопрос,можно ли заниматься несколькоми видами деятельности?

На какой группе единого налога должен быть ФОП,чтобы сдавать в аренду жилое помещение и сколько квадратных метров? Какие нюансы, если тот же ФОП сдает в наем помещение фирме, где единственный учредитель сын ФОПа

Предпринимателю на едином налоге запрещено предоставление в аренду жилых помещений более 100 м2, нежилых помещений (сооружений, зданий) и/или их частей общей площадью свыше 300 м2. Для того, чтобы здавать помещение фирмам, не только на едином налоге - только 3-я группа ЕН. По поводу родственных связей - лучше проконсультироваться в налоговой, так как действительно, могут возникнуть "нюансы".

ЗДРАСТВУЙТЕ. ПОДСКАЖИТЕ ПОЖАЛУЙСТА КАКИЕ ЛЬГОТИ И РАЗНИЦА ЕСЛИ СТАНОТЬ ЧП ИНВАЛИДУ 2 ГРУПЫ И ЧЕЛОВЕКУ БЕЗ ИНВАЛИДНОСИТ. ЗАРАНИЕ СПАСИБО

Инвалидам не нужно оплачивать ЕСВ. В дальнейшем, просьба оставлять комментарии прописными буквами...

Это значить налогов не платить я правильно понял? а еще какие приимущества? Инвалидам 2 группы пожизненно от человека без инвалидности и без льгот? зарание спасибо.

Нет - это значит, что инвалиды не платят ЕСВ, а единый налог (его ставка зависит от группы ЕН) платить нужно. Про другие льготы я не подскажу, но возможно, существуют дополнительные бонусы для инвалидов.

Подскажите, пожалуйста, я предприниматель (2 группа)могу ли я принять на работу не резидента если других наемных сотрудников не имею.

Здраствуйте! Помогите пожалуста! Может ли предпрениматель - плательщик единого налога 2 групи добавить себе вид деятельности страхование?

Подскажите к какой группе я отношусь. Вид деятельности: работы по завершению строительства, отделочные работ. Наемных работников нет. Работая сам только у частных лиц. Доход не превышает 100 тыс. в год.
Вопрос задаю т.к. в перечне услуг моей деятельности нет.

Возможно, Вы найдете Ваш вид деятельности в КВЕД? Первая группа сразу отпадает - нет вида деятельности в "Перечне бытовых услуг населению".

Добрый день! Во время не сдала квартальный отчет в Святошинскую налоговую, понимаю, что нужно платить штраф. Вопрос, куда и сколько платить, где взять реквизиты.

Штраф - 170 грн. (первое нарушение) и 1020 грн. (второе и более нарушение). Оплачивать штраф, скорее всего, нужно по тем же реквизитам, по которым Вы платите ЕН - *;101;;штраф за...; - но эту информацию лучше всего уточнить у инспектора. Мой совет - не торопитесь платить штраф: подайте отчет и зайдите к испектору недели через две, поинтересуйтесь, дошли ли деньги по ЕН и нет ли у Вас задолженности? Если есть - вот тогда уже интересуйтесь касательно штрафа.

На первом квартале я находился на второй категории налогообложения! неуспел перейти на третью во втором квартале! мне надо срочно третью категорию! !!!что мне делать?????

Здравствуйте просветите пожалуйста.
Я физлицо, 2 группа.
Могу ли я покупать у юрлиц товар?
А продавать?

Продавать - точно нельзя (на счет юр. лиц, находящихся на едином налоге, возможно что-то и изменилось, можно продавать другим предпринимателям на ЕН), покупать - можно.

"Единый налог подлежит оплате, как и ранее: ежемесячно до двадцатого числа текущего месяца за следующий месяц. " - а не до 20го числа за ТЕКУЩИЙ МЕСЯЦ???

Да, все правильно - до 20-го числа за ТЕКУЩИЙ МЕСЯЦ. Информация в статье исправлена, спасибо!

Подскажите,пожалуйста, может ли ФОП второй категории заниматься розничной торговлей угля

Подскажите пожалуйста,я ЧП,2гр,сколько я должна платить в пенсионный за наёмного работника,если он инвалид 3 гр..Спасибо

Общая система налогооблажения, это что, тот же фиксированный налог по сути, или нет?
И каким образом Налоговая инспекция самостоятельно ставит на учет частного предпринимателя не позднее следующего рабочего дня со дня получения сведений от Государственного регистратора? Какие сведения и что за гос.регистратор?
Только собираюсь заняться частной деятельностью.
Спасибо.

Добрый день! посоветуйте пожайлуста:
Я Частный предприниматель 2 группы (салон для животных)могу ли я закупать товар за границей через интернет (одежда и аксессуары для животных) и как мне отчитываться в налоговую.(если поставщики из США или Китая)
Спасибо! Буду ждать ответ.

Закупать товары за границей можно, в налоговую, по закупке, отчитываться не нужно, но в случае проверок, необходимо иметь бумаги, подтверждающие где вы приобретали товар - в Вашем случае это скорее всего таможенная декларация.

Здравствуйте! Ответьте, пожалуйста на вопрос. Если я буду продавать (скорее всего даже не продавать, а за деньги давать право на использование)фотоизображения через фотобанки (все они находятся за границей Украины), нужно ли мне будет платить налог в Украине? По сути дела, даю право на использование не я, а именно фотобанки, а мне отчисляется процент - гонорар.Заграничные фотобанки переводят деньги на Moneybookers, а оттуда я могу перевести их на свой счет физ лица в банке, находящемся на Украине. Как быть с налогами и если нужно платить, то в какой категории?

Здраствуйте! У меня есть к вам такой вопрос?. На сегодняшний день, у Меня есть Нежытловое помещение (Магазин)который находится в многоквартирном доме. И с етого Магазина есть входная группа и с которой выходят ступеньки на тротуар. А,земля под которуй занимают ступеньки есть собственностью Города, А Я с ними заключил Договор Аренды. На площу 2м.кв плачу в год одним платежом в суме 55 грн. Скажите пожалуйста на эту землю облагается налогом. Сколько нужно платить? Декларацию при этом обязательно подавать.? КАК РАЗ В ГОД МОЖНА?.
ВТОРОЙ ВОПРОС.
Я сейчас буду Это помещение давать буду в Аренду как мне по этой земле поступить. Я вычитал из сайта (Единоналожники, сдающие землю в аренду, зем налог не платят) ето правда?

Как можно перевестись из 2 группы в третью на 3% и НДС? Спасибо.

Подойти к инспектору и написать заявление о переводе.

Мне, за несвоевременную подачи декларации могут дать штраф? Или как на первый раз можно обойтись и предупреждением?
04 августа 2012 г. в 18:05 за первый вопрос.
Дайте пожалуйста ответ мне на [email protected]

За несвоевременную подачу отчета вполне могут выписать штраф. На вопросы я отвечаю исключительно в комментариях, но это не означает, что я отвечу на все, заданные тут вопросы.

"В случаях, когда частный предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, налог уплачивается по наибольшей ставке из выбранных видов деятельности." - тоесть если видов деятельности 4, то нужно платить 15% от оборота или ставку (2-я группа)?

Подскажите, пожалуйста, к какой группе буду относиться я, занимаясь оказанием услуг по переводу корреспонденций. Заказчик - юр. лицо, не является резидентом Украины

Добрый день, скажите пожалуйста, что делать, суммирую все вопросы, какие интересуют меня и многих-многих таких как я:

1.Сдаем в аренду квартиру больше 100 м, но годовой доход не превышает 1 млн. грн. - мы можем находится во 2й группе?

Для всех групп предпринимателей на ЕН запрещено: "предоставление в аренду жилых помещений более 100 м2"

2.Мы можем сдавать квартиру более 100 м в аренду юр.лицу?
(из-за того, что юр. лицо - надо переходить в 3-ю группу?)

Чтобы работать с юр. лицами - 3 группа ЕН

3.Мы можем составить договор, что сдается пол квартиры, чтобы быть во 2-й группе?

4.В какой группе нам выгодней быть, 2 или 3? (никак не соображу, извините))

На этот вопрос можете ответить только Вы: посчитайте прибыль и налог.

5.Если мы сдаем в аренду квартиру юр.лицу, то налог должны платить они? или мы?

6.И, наконец, мы имеем выбор, платить каждый месяц, допустим, 5%, (если в 3й группе) или платить 15% раз в год?

СПАСИБО заранее!!!
очень жду ответов, Спасибо.

Могу ли я каким то образом,находясь на 2 группе работать с предприятиями,находящимися на общей системе?

Подскажите,к какой группе относится благотворительная организация и с какими группами мы можем работать,как производить расчёты?

А интернет-порталы к какой группе относятся? по доходам с головой входим в первую...

Большое спасибо за Вашу работу.Всегда захожу на сайт если есть какие-то непонятки.Много полезной информации в понятной форме.Удачи Вам)))

Подскажите, пожалуйста: единщик 2-ой группы занимается оптовой продажей продуктов питания, если продавать продукты питания бюджетной организации по безналу, изменится ли ставка налога?

Продавать бюджетным организациям можно только на третей группе ЕН.

Добрый вечер.Помогите пожалуйста разобраться,я работал раньше по фиксированному патенту а сначала 2012 когда ввели новый налоговый кодекс прекратил работать.Сдал заявление о переходе на 1 группу но не получал КВЭД,не получал патент и не платил за него.Но предпринимательство не закрывал.Вопрос:могу ли я просто сдавать нулевые декларации,могут ли меня заставить закрыть предпринимательство и вообще предъявить какие-то претензии??

Если Вы ФОП на общей системе - то в случае не ведения деятельности Вы должны только сдавать отчеты. О предъявлении претензий ФОП только из-за того, что он не ведет деятельность я не слышал.

Я пенсионер по возрасту(льготная пенсия по 1списку),получаю пенсию и являюсь предпринимателем единщиком-должна ли я уплачивать единый социальный взнос?

Добрый вечер,если перейти на 3 группу на 5%, все виды деятельности,которые у меня будут, надо писать в заявлении? Если таковыхв списке не будет а доход от них будет,они обложатся по ставке 17%. Заранее спасибо за ответ.

Здравствуйте. Я единщик 2-ой группы, у меня интернет магазин, открыты 47.91 47.99, необходимо ли мне регистрировать карточку банка, если мне на нее приходят деньги? я только зарегистрировался, работаю с 1 декабря - мне в этом году что в налоговую сдавать?Книгу учета мне каждый день заполнять, даже если никакой прибыли не было. Спасибо!

Если на карточку банка приходят деньги как оплата товаров или услуг ФОП - регистрировать ее в налоговой нужно обязательно до первого поступления денег, связанного с предпринимательской деятельностью. В налоговою нужно будет сдать декларацию. В книгу учета заносятся только не нулевые данные, т.е. если за 1 месяц у Вас было поступление денег только за 20 число, то запись в книге должна быть только за 20-ое чсло

Занимаюсь розничной торговлей сувенирами. 2я группа.
Первый вопрос: Хочу сменить торговую точку с киоска на маленький магазин. Влечёт ли это дополнительные требования?
Второй вопрос: товар закупаю в интернет-магазинах. Никаких лицензий на товар они естественно не дают. Как в этой ситуации быть?
Кроме того товар экзотический (из Индии, Непала) кое-что из серебра сделано. Но обороты очень малы (именно в силу экзотичности). И, насколько мне известно, к "запрещённому" товару относятся изделия даже из поделочных (полудрагоценных) камней. Но такой товар буквально у каждого сувенирщика на столе есть! Чем же торговать в таком случае?

Работала ведущей мероприятий(тамадой) при ресторане, была на общем налоге, когда из ресторана ушла, не захотела закрывать ПП, думая найти другой ресторан, инспектор посоветовала перейти на единый на 3группу, работу за полгода не нашла, сдавала нулевые декларации. А в феврале 2013года пришёл долг в пенсионный 2400гр, за 2012год. О том, что я должны была платить в пенсионный я не знала, хотя спрашивала инспектора, она сказала, что только 5%от дохода и всё. Теперь закрываю ПП, но я ещё должна за первый квартал в пенсионный. Куда я ещё должна и как мне из этого выйти с наименьшими потерями?

Добрый день!Подскажите, пожалуйста, повлияет ли на размер пенсии, если я уволилась на основном месте работы, в связи с выходом на пенсию, но продолжаю работать, как ФЛП. Спасибо

Может ли частный предприниматель, работающий на едином налоге во 2-й группе, имея квед-47.99, работать с юридическими лицами, находящимися на общей системе налогообложения.

Нет, ФОП на ЕН второй группы может предоставлять услуги или продавать товары только физ.лицам и плательщикам единого налога. Эта норма распространяется на любые виды деятельности.

Добрый вечер. подск4ажите пожалуйста, я ФОП на ЕН 2 группы. Я должен проплачивать только 230 грн в меся цили еще 15 % доплачивать за прибыль? Работаю по КВЭДу 80.30- предоставление ландшафтных услуг

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, может ли плательщик ЕН третьей группы работать с ФОП.

Добрый день.Первое открытие предпринимательства,вопрос по группам:
Я собираюсь наниматься разовым водителем на чужие машины на один рейс(заказчики разные,и юр.лица и физ,и на едином и на общем),ясно что оформлять по полной на одну поездку никто не будет и им выгодней просто перевести мне по безналу как предпринимателю.Это вроде как выполнение работ.Но также я иногда и на своем микроавтобусе буду оказывать услуги по малой грузоперевозке(до 1,5т.) простому населению и тем же предприятиям и предпринимателям.Вроде надо на 3-ю группу,но я этим буду заниматься Очень эпизодически и мой годовой чистый доход не превысит и 20-ти тысяч грн.Откроют ли под такую мелочь эту группу?И если да,то какие там выплаты будут под эти объемы.Ну или что Вы посоветуете.
Заранее спасибо.

Какие покращення ждут физических лиц предпринимателей в 2017 году в части ставок единого налога? Давайте их рассмотрим в этой статье. В конце 2016 года Верховная Рада приняла Закон «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році» №1791-VIII от 20.12.2016, который вступил в силу с 01.01.2017 года. Среди всех прочих изменений, Закон №1791 внес изменения в пункты 293.1 и 293.2. Налогового кодекса, которые регулируют ставки .

Ставки единого налога для предпринимателей на первой группе

Для первой группы ставка установлена пунктом 293.1 в процентах (фиксированная ставка) к размеру прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на первое число отчетного года. Бюджетом на 2017 год установлен прожиточный минимум на 1 января в размере 1600 грн.

Процент ставки для первой группы составляет от 1% до 10% размера прожиточного минимума на 1 января налогового (отчетного) года. Конкретная ставка налога в зависимости от вида деятельности предпринимателя определяется местными советами согласно пункта 293.2 НКУ.

В 2017 году максимальная ставка составляет 1600*10%=160 грн.

Ставки единого налога для ФЛП на второй группе

Ставка единого налога для ФЛП на второй группе установлена в процентах (фиксированная ставка) к размеру минимальной зарплаты (МЗП) установленному на 1 января налогового (отчетного) года (на 01.01.2017 – 3200 грн.). Размер минимальной заработной платы определяется в Законе о Государственном бюджете на соответствующий год. Конкретный размер ставки устанавливается местными советами аналогично первой группе.

Процент ставки для данной группы составляет от 2 до 20% от размера минимальной зарплаты на 1 января налогового (отчетного) года. В 2017 году максимальная ставка единого налога для второй группы будет составлять 3200*20%=640 грн.

Ставки для плательщиков единого налога третьей группы

Для предпринимателей плательщиков единого налога на третьей группе ставка рассчитывается в процентах к доходу. Процент ставки для данной группы составляет 3% дохода (если ФЛП является плательщиком НДС) и 5% дохода (для неплательщиков НДС). Расчет налога для предпринимателей третьей группы рассмотрим на примерах:

Пример 1. Предприниматель плательщик единого налога третьей группы (ставка 5% без НДС).

Доход за квартал — 10 000 грн.

Размер единого налога за квартал составляет 10 000 * 5% = 500 грн.

Пример 2. Предприниматель плательщик единого налога III группы (ставка 3% с НДС)

Выручка — 24 000 грн. в том числе НДС 4000 грн.

Поскольку предприниматель является плательщиком НДС, сумма НДС в состав дохода не включается. Определяем доход 24 000 грн. — 4 000 грн. = 20 000 грн. Размер ЕН за квартал составляет 20 000,00 грн.* 3% = 600,00 грн.

Сводная таблица ставок для ФЛП плательщиков единого налога

Для удобства читателей приводим сводную таблицу ставок единого налога для физических лиц предпринимателей.

Как узнать свою ставку единого налога?

Как узнать ставку единого налога, если предприниматель, по каким-либо причинам ее не знает? Такая ситуация вполне возможна учитывая то, что местные советы могут менять ставку каждый год.

Узнать свою ставку можно получив в налоговой службе извлечение из единого реестра плательщиков единого налога. Данный документ предоставляется на основании статьи 299 НКУ. Извлечение заменило собой существовавшее до 1 января 2014 года Свидетельство плательщика единого налога.

В соответствии с пунктом 299.9 НКУ срок получения извлечения из реестра плательщиков единого налога не должен превышать одного рабочего дня после получения запроса.

Среди прочей информации в извлечении содержится информация о ставке единого налога предпринимателя.

Как узнать ставку единого налога на сайте налоговой службы?

Более быстрым способом является онлайн реестр плательщиков единого налога, который находится по адресу https://cabinet.sfs.gov.ua/cabinet/faces/public/reestr.jspx .

После ввода ИНН предпринимателя реестр выдает следующую информацию:

1. Дату перехода на единый налог.
2. Группу.
3. Ставку единого налога.

В каких случаях применяются повышенные ставки единого налога?

Напоследок рассмотрим случаи, когда к доходу предпринимателя на едином налоге применяются повышенные ставки. Согласно пункта 293.8 НКУ ставка ЕН устанавливается для предпринимателей в размере 15%:

1. К сумме превышения объема дохода, определенного в пункте 291.4 НКУ.

Пример 3. Предприниматель на первой группе получил доход в размере 360 000 грн. превысив граничный размер дохода на 60 000 грн. К сумме превышения применяется ставка 15%. Размер налога по повышенной ставке составляет 60 000 грн. * 15% = 9 000 грн. Со следующего отчетного периода такой ФЛП обязан перейти на вторую группу или на общую систему налогообложения.

1. К доходу, полученному от осуществления видов деятельности, не указанных в реестре плательщиков единого налога (для ФЛП на первой и второй группе).
2. К доходу, полученному при применении иного способа расчетов, кроме денежного.
3. К доходу, полученному от осуществления видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения.
4. К доходу, полученному плательщиками первой или второй группы от осуществления деятельности, не предусмотренной в пункте 291.4 НКУ.

Пример 4. Предприниматель на второй группе оказал информационные услуги другому ФЛП на общей системе на сумму 10 000 грн. С этого дохода он обязан заплатить 10 000 * 15% = 1 500 грн.