Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Государственные и муниципальные гарантии

Введение

Глава 1. Понятие и содержание государственных и муниципальных гарантий

1.2 Порядок предоставления государственных гарантий

Заключение

Введение

Актуальность данной темы заключается в том, что государственные (муниципальные) гарантии играли и продолжали играть важную роль в развитии экономики страны. Именно с помощью предоставления таких поручительств государство может воздействовать на экономику страны как положительно, так и отрицательно.

В отечественной науке финансового права публичному долгу, выраженному в форме государственной или муниципальной гарантии, не уделялось достаточного внимания. Не исследовался положительный мировой опыт практического применения публично-правовыми образованиями публичных (государственных и муниципальных) гарантий для поддержания экономической стабильности определенных районов, высокого уровня жизни граждан.

Предоставляя гарантии, государство определяет приоритетные и социально значимые, нуждающиеся в стимулировании отрасли хозяйства в целях достижения эффективного экономического развития страны в целом, а в дальнейшем - софинансирует их. С возрастанием значимости регулирования государством экономики так же и возрастает значение исследований в указанной сфере.

Согласно статье 115 Бюджетного кодекса государственная или муниципальная гарантия - это способ обеспечения надлежащего исполнения принципалом его обязательства перед бенефициаром или способ обеспечения возмещения ущерба, образовавшегося при наступлении гарантийного случая некоммерческого характера.

Государственная и муниципальная гарантия является одной из форм публичного долга, то есть это способ софинансирования государством приоритетных, нуждающихся в стимулировании направлений экономики и бизнеса, а, следовательно, один из методов государственных расходов.

Предметом исследования курсовой работы являются государственные и муниципальные гарантии, их значение в экономике.

Объектом исследования является механизм предоставления государственных и муниципальных гарантий в России, выявление основных проблем в предоставлении государственных и муниципальных гарантий.

Цель работы заключается в определении влияния использования государственной и муниципальной гарантийной поддержки на различные секторы экономики, а так же оценка эффективности использования государственных и муниципальных гарантий.

Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

Рассмотреть теоретическую базу, а именно: раскрыть понятие, формы, принципы, правовую основу и воздействие на экономику страны государственных и муниципальных гарантий.

Оценить эффективность использования гарантий в Российской Федерации, а также представить основные направления совершенствования управления государственными гарантиями.

Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения и списка используемой литературы.

гарантия государственный муниципальный

Глава 1. Понятие и содержание государственных и муниципальных гарантий.

1.1 Сущность и значение государственных и муниципальных гарантий

Таким образом, государство помогает различным секторам экономики, которые нуждаются в финансировании, привлечь денежные средства для развития этих секторов.

Следует выделить и то, что гарант обязан выплатить только ту сумму, на которую была выдана гарантия. При исполнении обязательств, гарант имеет полное право потребовать от получателя возмещение в объеме сумм, которые были уплачены третьему лицу по данной гарантии.

Несмотря на положительные стороны предоставления государственных и муниципальных гарантий, существуют и отрицательные стороны. Отрицательная сторона заключается в том, что широкое использование такого инструмента может привести к серьезным расходам бюджета РФ. И именно поэтому государство предоставляет гарантии только на конкурсной основе.

Что касается срока гарантии, то он определяется как срок исполнения обязательств, на который предоставлена гарантия. Гарант по государственной или муниципальной гарантии несет субсидиарную ответственность дополнительно к ответственности должника по гарантированному им обязательству.

Со стороны законодательства Российской федерации установлен верхний предел общей суммы государственных гарантий РФ, которые предоставляются в валюте РФ, а также верхний предел государственных гарантий РФ, которые предоставляются в иностранной валюте.

Общее количество гарантий предоставленных Российской Федерацией, как один из видов долговых обязательств, подлежит включению в государственный долг РФ.

Федеральным законом о федеральном бюджете утверждаются государственные гарантии РФ, выдаваемые отдельному субъекту РФ, муниципальному образованию или юридическому лицу на сумму, превышающую 1000000 минимальных размеров оплаты труда.

Отдельно утверждаются государственные гарантии РФ на сумму, превышающую сумму, эквивалентную 10 млн. долл. США. Предоставление государственных гарантий РФ для обеспечения обязательств в иностранной валюте утверждается в составе программы государственных внешних заимствований.

1.2 Порядок предоставления государственных и муниципальных гарантий

Порядок предоставления государственных и муниципальных гарантий описывается в статье 115.2 бюджетного кодекса РФ. Рассмотрим порядок предоставления данных гарантий.

1. Предоставление государственных или муниципальных гарантий осуществляется в соответствии с полномочиями органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления на основании соответственно федерального закона, закона субъекта Российской Федерации, решения представительного органа муниципального образования о бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период), решений Правительства Российской Федерации, высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации и местной администрации муниципального образования, а также договора о предоставлении государственной или муниципальной гарантии при условии:

Проведения анализа финансового состояния принципала;

Принципал представляет собой получателя гарантий от государства. Проведение анализа его финансового состояния необходимо, для того, чтобы определить все возможные риски которые может понести государство.

Финансовая устойчивость и надежность принципала являются одними из важнейших требований, предъявляемых к принципалу.

Предоставления принципалом (за исключением случаев, когда принципалом является Российская Федерация, субъект Российской Федерации) соответствующего требованиям статьи 93.2 настоящего Кодекса и гражданского законодательства Российской Федерации обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования к принципалу в связи с исполнением в полном объеме или в какой-либо части гарантии;

То есть государство имеет право предъявить принципалу требование уплатить ту денежную сумму, на которую были выданы гарантии. Еще в начале двадцать первого века, В. Кокорев выдвинул позицию, в которой говорилось о необходимости предоставления государственных и муниципальных гарантий на условиях платности и возвратности.

С одной стороны можно согласиться с таким мнением, в частности затронем условие платности. Но при этом очень важно назначить обоснованную цену за предоставление гарантий, так как в противном случае выдача государственных и муниципальных гарантий может быть не эффективна.

Отсутствия у принципала, его поручителей (гарантов) просроченной задолженности по денежным обязательствам перед соответственно Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации, муниципальным образованием, по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, а также неурегулированных обязательств по государственным или муниципальным гарантиям, ранее предоставленным соответственно Российской Федерации, субъекту Российской Федерации, муниципальному образованию.

Отсутствие у заемщика прочих долгов, также немаловажный фактор, характеризующий его кредитоспособность с положительной стороны. Так как государство не станет ручаться за не надежных заемщиков

При предоставлении государственной или муниципальной гарантии для обеспечения обязательств по возмещению ущерба, образовавшегося при наступлении гарантийного случая некоммерческого характера, а также государственной или муниципальной гарантии без права регрессного требования гаранта к принципалу анализ финансового состояния принципала может не проводиться.

Следовательно, когда предоставляется такой вид гарантий, то со стороны принципала не требуется обеспечения исполнения данных обязательств перед гарантом.

В случаях, установленных бюджетным законодательством Российской Федерации, государственные гарантии Российской Федерации, государственные гарантии субъекта Российской Федерации могут быть предоставлены в обеспечение исполнения обязательств муниципального образования без предоставления им обеспечения исполнения обязательства по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу в связи с исполнением гарантии.

2. Предоставление государственной или муниципальной гарантии, а также заключение договора о предоставлении государственной или муниципальной гарантии осуществляется после представления принципалом в орган, осуществляющий предоставление соответственно государственных гарантий Российской Федерации, государственных гарантий субъектов Российской Федерации или муниципальных гарантий, документов согласно перечню, устанавливаемому указанным органом.

3. Анализ финансового состояния принципала в целях предоставления государственной гарантии Российской Федерации, государственной гарантии субъекта Российской Федерации или муниципальной гарантии осуществляется соответственно Министерством финансов РФ, финансовым органом субъекта Российской Федерации, финансовым органом муниципального образования в установленном ими порядке.

Анализ финансового состояния получателя гарантий дело не легкое, сложность связана с отсутствием единого подхода к проведению такого анализа. Отсюда и упреки в сторону финансового органа в предвзятости и субъективизме.

4. Федеральным законом, законом субъекта Российской Федерации, решением представительного органа муниципального образования о бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период) должны быть предусмотрены бюджетные ассигнования на возможное исполнение выданных государственных гарантий Российской Федерации, государственных гарантий субъекта Российской Федерации, муниципальных гарантий соответственно.

Субъекты и муниципальные образования, как известно тоже имеют право выдавать гарантии, но в связи с тем, что большинство субъектов и муниципальных образований не в состоянии покрывать такие затраты собственными средствами, им выделяются бюджетные средства на эти цели.

5. Российская Федерация, субъект РФ или муниципальное образование в целях предоставления и исполнения государственных или муниципальных гарантий, а также ведения аналитического учета обязательств принципала, его поручителей (гарантов) и иных лиц в связи с предоставлением и исполнением государственных или муниципальных гарантий, вправе воспользоваться услугами агента, назначаемого Правительством Российской Федерации, высшим исполнительным органом государственной власти субъекта РФ, местной администрацией муниципального образования соответственно.

Государственные гарантии предоставляются российским инвесторам на конкурсной основе под заемные средства для реализации инвестиционных проектов.

2) Привлечение средств инвесторов для развития российской экономики по ключевым направлениям.

То есть государство само решает, кому выдать гарантии, а кому нет. Следовательно, с помощью государственных и муниципальных гарантий может оказываться влияние на развитие тех или иных отраслей.

Следует отметить, что не все инвестиционные проекты могут быть приняты на рассмотрение. Те претенденты, обладающие наиболее высокой финансовой устойчивостью, а также способностью вернуть денежные средства, взятые в долг, в указанные сроки и в полном объеме.

Проекты должны иметь положительную величину чистого дисконтированного дохода в расчетный период, определяемую путем сложения за все годы дисконтированных показателей чистой прибыли и амортизации и вычитания из полученной суммы объема инвестиций, предназначенных на реализацию данного проекта.

Государство отбирает инвестиционные проекты по различным признакам, это может быть, например: возможный размер дохода от реализации этого проекта, который может получить государство. Принятые к рассмотрению проекты ранжируются в соответствии с показателем бюджетной эффективности. Этот показатель определяется как отношение суммы дисконтированной величины налоговых поступлений и обязательных платежей к размеру государственной гарантии.

Размер государственных гарантий, выдаваемых кредиторам, составляет до 40% от фактически предоставляемых ими средств, для реализации конкретного инвестиционного проекта.

Размер государственных гарантий указывается в заключаемом между Министерством экономики РФ и кредитором договоре поручительства.

Исполнение обязательств по предоставленным государственным гарантиям осуществляется за счет средств, предусмотренных в Бюджете РФ на соответствующий год. Объем предоставленных государственных гарантий фиксируется при расчете государственного долга Российской Федерации. Лимиты использования государственных гарантий для реализации инвестиционных проектов устанавливаются федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год.

Что касается срока гарантий, то нужно отметить, что они определяются по бизнес-плану самого проекта, а именно - это время, в течение которого должник обязан вернуть кредит, который он взял в коммерческом банке для финансового обеспечения этого инвестиционного проекта. Указанный срок фиксируется в договоре поручительства, заключаемом между Министерством экономики РФ и кредитором, и пересмотру не подлежит.

Таким образом, гарантийным случаем следует назвать, фактически невозвращенный заемщиком кредит, в указанный в договоре кредитования срок. Сроки выдачи кредита должны быть установлены в кредитном договоре, который заключается между кредитором и заемщиком.

Министерством экономики РФ для рассмотрения официального обращения кредитора образует комиссию с привлечением территориальных органов Центрального банка РФ, Главного управления Федерального казначейства Минфина РФ, финансовых органов субъекта РФ, на территории которого реализуется инвестиционный проект, кредитора и заемщика. Эта комиссия рассматривает обоснованность требований кредитора к заемщику по кредитному договору, заключенному между ними, оценивает достаточность действий кредитора по возврату основного долга и определяет размер убытков кредитора, подлежащих возмещению со стороны Министерства финансов РФ.

Комиссия в свою очередь составляет заключение, на основе результатов проведенной работы. В этом заключении комиссия подтверждает либо не подтверждает факт наступления ответственности Минэкономики Российской Федерации, за неисполнение или ненадлежащее исполнение заемщиком обеспеченного поручительством обязательства.

Минэкономики РФ дает поручение Главному управлению Федерального казначейства Минфина РФ о перечислении средств из Бюджета РФ на корреспондентский счет кредитора для возмещения части основного долга по кредитному договору. Возмещению подлежит только основной долг без начисленных на него процентов, пеней и штрафов.

При реализации государственной гарантии кредитор передает в Министерство экономики РФ документы, удостоверяющие требования к заемщику и права, обеспечивающие эти требования в объеме, в котором удовлетворены требования кредитора.

Министерство экономики РФ для защиты интересов государства в месячный срок после реализации государственной гарантии обращается в арбитражный суд с иском о банкротстве заемщика, если оно не было осуществлено на основании исковых требований кредитора.

Глава 2. Основы управления государственными и муниципальными гарантиями

2.1 Роль и место государственных и муниципальных гарантий в структуре долговых обязательств государства

Для того чтобы определить роль государственных и муниципальных гарантий в структуре долговых обязательств государства, следует определить такое понятие как гарантированные займы.

Гарантированные займы - представляют собой займы (кредиты), которые привлекаются под гарантиями выдаваемые государством.

Отметим несколько моментов:

1. Предоставление гарантий приводит в конечном итоге к образованию государственного долга;

2. Государство имеет право погашать данные гарантированные им обязательства не в полном размере;

Исходя из этого, можно утверждать, что предоставление такого инструмента как гарантии является обременительным для бюджета страны, даже если заемщик придерживается всех условий договора, совершает выплаты в назначенные сроки и т. д., государство все равно осуществляет такие расходы как:

Расходы, связанные с оформлением выдаваемых гарантий;

Расходы, связанные с резервированием средств;

Расходы, связанные с обеспечением гарантий;

В том случае если заемщик, чьи долговые обязательства гарантированы государством, окажется не в состоянии выплатить кредитору средства, взятые им в долг, по объективным причинам либо по причинам связанным с недобросовестностью должника и т. д., в этих случаях обязательство выплатить долг ложится на государство. Конечно же, такие неплатежи со стороны заемщиков, которым были выданы гарантии. Являются бременем для государственного бюджета, но гарант, который исполнил свои обязательства, все же имеет право потребовать возмещение от получателя гарантии, потраченных сумм, которые в свою очередь в соответствии с предоставленными гарантиями были уплачены третьему лицу в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

Нельзя не отметить и значимость гарантий. Кредиторы, как правило, охотно соглашаются предоставлять денежные средства в долг под гарантию, особенно если гарантом выступает государство. Таким образом, гарантированные займы имеют как экономическое, так и социальное значение, так как с помощью выдачи гарантий государство оказывает социально - экономическую поддержку регионов, предприятий и т. д., решая ряд различных проблем, в том числе хотелось бы отметить, что именно гарантии привлекают внешних и внутренних инвесторов к их получателю. А так же посредством выдачи гарантированных займов, государство в какой-то степени регулирует направленность потоков денежных средств, что в конечном итоге должно способствовать, при правильном подходе к выдаче гарантий, к экономическому росту страны.

Общая сумма предоставленных государственных гарантий в рублях включается в состав государственного внутреннего долга как вид долгового обязательства. Законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год утверждаются государственные гарантии РФ, выдаваемые на сумму, превышающую 1 миллион минимальных размеров оплаты труда.

Соответственно, общая сумма предоставленных государственных гарантий в иностранной валюте включается в состав государственного внешнего долга как вид долгового обязательства. Кроме того, должны отдельно утверждаться государственные гарантии РФ на сумму, превышающую сумму, эквивалентную 10 млн. долларов США.

По мере исполнения обязательств заемщиком (получателем гарантии), государственный внутренний либо внешний долг нашей страны уменьшается на данную сумму, что в свою очередь должно отражаться в соответствующих отчетах, а именно в отчете об исполнении бюджета.

За выдачей гарантий, за исполнением заемщиком (получателем гарантий) собственных обязательств по гарантиям необходим соответствующий контроль. Этот контроль проявляется в осуществлении учета выше перечисленных действий либо министерством финансов, либо иным уполномоченным правительством РФ исполнительным органом власти.

Любое государство практикует выдачу гарантий по займам и наша страна Российская Федерация не исключение. Но, к сожалению, в реальности Россия не редко, в частности, в данный момент находится в достаточно серьезной кризисной ситуации. Это в свою очередь привело к появлению особых видов гарантий.

В связи с тем, что зачастую из года в год наш бюджет является дефицитным, что приводит к недостатку или отсутствию средств, предназначенных для финансирования расходов связанных с предоставлением гарантий и Министерство финансов прибегло к оформлению таких поручительств по кредитам коммерческих банков, получаемым субъектами Федерации и другими получателями средств из федерального бюджета. В дальнейшем данные задолженности погашаются за счет соответствующих статей бюджетных расходов. Такой способ часто применялся в 1995-1996 годах. Но в те годы, как известно эта процедура не достаточно регулировалась государственными органами, в свою очередь приносило убытки бюджету страны.

В кредитных отношениях государство может проявить себя в трех лицах:

Заемщик (наиболее часто государство выступает именно в этой роли, путем выпуска ценных бумаг и иных заимствований);

Кредитор (путем кредитования различных секторов, отраслей экономики и т. д.);

Гарант (здесь государство выступает в качестве поручителя, взяв на себя риски по неуплате получателем гарантий своих долговых обязательств);

Эти отношения регулируются статьями 115 и 116 БК РФ.

Государственной гарантией признается способ обеспечения гражданско-правовых обязательств, в силу которого РФ дает письменное обязательство отвечать за исполнение лицом, которому дается государственная гарантия, обязательства перед третьими лицами полностью или частично. Письменная форма государственной является обязательной.

Основные реквизиты указываемые в государственной гарантии:

1) сведения о гаранте, включающие его наименование и наименование органа, выдавшего гарантию от имени указанного гаранта;

2) определение объема обязательств по гарантии.

Таким образом, государственные органы могут предоставлять другим лицам гарантии по их обязательствам перед третьими лицами. В частности, федеральные органы государственной власти могут выдавать гарантии по займам и кредитам, получаемым органами власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, государственными и негосударственными хозяйствующими субъектами.

От имени Российской Федерации государственные гарантии предоставляют Правительство РФ, а также федеральные органы исполнительной власти и российские юридические лица, если они на это уполномочены Правительством РФ и их полномочия оформлены правительственным решением.

По каждому случаю предоставления государственной гарантии принимается постановление Правительства РФ, в соответствии с которым Министерство финансов РФ заключает с эмитентом или кредитором соглашение. В соглашении же должны оговариваться все детали и условия заключаемой сделки, в том числе источники и порядок погашения обязательства и выплаты дохода по займу или кредиту.

2.2 Оценка эффективности использования государственных гарантий

Наша страна Российская Федерация за последнее десятилетие достаточно активно использовала такой инструмент воздействия на экономику как государственные и муниципальные гарантии. Следовательно, нами был накоплен достаточно большой опыт, позволяющий сделать определённые выводы, дающие возможность сделать выбор в расширении или наоборот сокращении гарантийной поддержки оказываемой государством секторам, отраслям, предприятиям и т. д.

Проанализируем ситуацию:

По состоянию на 1 октября 2012 г. по обязательствам российских предприятий было предоставлено 200 госгарантии на сумму 619,6 млрд. рублей, состоящих на учете во Внешэкономбанке. Данная форма господдержки была оказана 128 принципалам (заемщикам), получившим коммерческие кредиты в 10 банках Российской Федерации. В 2011 и за 9 мес. 2012 г. прекратило действие 74 гарантии на сумму 145,3 млрд. рублей или 37% от числа гарантийных обязательств Российской Федерации. Таким образом, остались действующими 126 госгарантии на сумму 474,3 млрд. рублей.

Следует отметить, что госгарантии, выданные по займам, оказали положительное влияние на компании химической, также нефтехимической промышленности (Минфину России возвращено 97% таких гарантий), а также предприятий металлургии и металлообработки (76%).

Это свидетельствует о том, что эти заемщики претерпевали временные затруднения, связанные с возникновением финансовых разрывов. При этом данные получатели госгарантий успешно устранили эти разрывы, к тому же улучшили хозяйственную конъюнктуру.

Что касается других отраслей (автомобилестроение, сельское хозяйство, строительство и пр.), то здесь доля возвращенных гарантий не превышает 25%. Данный факт может свидетельствовать о том, что соответствующие предприятия столкнулись с кризисом платежеспособности, а не с проблемой текущей ликвидности.

В этом же случае мы можем наблюдать такую ситуацию, когда такой вид поручительства как госгарантия оказался не очень эффективным, это означает что заемщики (принципалы) нуждаются в первую очередь в общем оздоровлении своих компаний, в смене руководителей и т.д.

Таким образом, можно делать также выводы и оценку результатов эффективности финансирования тех или иных отраслей.

Что касается рисков наступления гарантийных случаев по предприятиям, пока не расплатившимся со своими кредиторами, то ни у одного из 67 «действующих» на момент проведения анализа принципалов не признана «низкой» вероятность таких случаев. Более того, для 31 предприятия, получившего гарантии на 61,2 млрд. руб., вероятность расходов федерального бюджета является «высокой», а для 36 компаний (101,1 млрд. руб.) - средней.

У 35 проверенных принципалов выявлены признаки банкротства (кредиторская задолженность просрочена на срок более 3-х месяцев), а в отношении двух из них процедура банкротства уже введена. Выплаты из федерального бюджета в пользу их кредиторов могут составить 71 млрд. руб.

За период 2011-2012 года - впервые с момента принятия в 2000 г. Бюджетного кодекса Российской Федерации, регламентировавшего, в том числе, порядок и принципы оказания государственной гарантийной поддержки, Минфину России предъявлены требования об исполнении 15 государственных гарантий, предел ответственности федерального бюджета по которым составляет 5,3 млрд. руб.

Анализ финансовых условий, на которых были предоставлены кредиты, получившие государственную гарантийную поддержку, показывает, что, несмотря на тот факт, что для банков - кредиторов такие операции являются фактически безрисковыми, с апреля 2010 г. по декабрь 2011 г. средневзвешенные процентные ставки по банкам-бенефициарам были существенно выше, чем средневзвешенная ставка по рублевым кредитам нефинансовым организациям, независимо рассчитанная Банком России на основе данных банковской отчетности. Так, в декабре 2010 г. первая превышала 11,5%, в то время как вторая оставалась на уровне 9,7% годовых. Соответственно, финансовая нагрузка на принципалов, имеющих госгарантии, превышала средние показатели по отраслям экономики.

Таким образом, база данных, накопленная за последние годы активного применения государственной гарантийной поддержки, свидетельствует о том, что последствия массового использования этого инструмента могут быть весьма обременительными для федерального бюджета и малоэффективными с точки зрения стимулирования экономического роста. С точки зрения рисков федерального бюджета немаловажное значение имеет тот факт, что исполнение государственных гарантий происходит независимо от результатов реализации проектов, в поддержку которых гарантии предоставлялись. Получатели государственной гарантийной поддержки не несут каких-либо обязательств и ответственности в связи с реализацией или неэффективной реализацией поддерживаемых государством проектов.

Государственные и муниципальные гарантии выступают очень действенным инструментом, которые могут позволить предприятию решить проблемы непосредственно связанные с затруднительным финансовым положением заемщика, но решить вопросы, связанные с увеличением эффективности управления предприятия, его оптимизацией и увеличением продаж, госгарантии не могут. При предоставлении поручительств неплатежеспособным компаниям, нет ни какого смысла ждать от них больших результатов только от того, что они получили финансирование. То есть предоставление госгарантии не являются залогом успеха.

Для того чтобы повысить действенность инструмента государственных гарантий, а также управления рисками бюджета, связанными с их предоставлением, особенно в условиях возможного ухудшения ситуации на финансовых рынках, при оказании государственной гарантийной поддержки целесообразно исходить из следующих основных принципов:

1) установление единых подходов для предоставления госгарантий с общими «родовыми признаками» (отрасль экономики, регион, рынок и т.п.), вне зависимости от объекта государственной поддержки, отход от практики предоставления уникальных, нестандартных гарантий.

2) Требования к отбору проектов, в отношении которых применяется государственная гарантийная поддержка, должны основываться на анализе рынков сбыта товаров (услуг), производимых соответствующими предприятиями, а также на конкретизации выгодоприобретателем порождаемых таким сбытом финансовых потоков. Объем последних должен быть достаточен для возврата основной суммы кредита, предоставленного под госгарантию, выплаты процентов и получения средней по отрасли нормы прибыли.

3) Если речь не идёт об обеспечении национальных интересов, предоставление государственной гарантийной поддержки по «планово-убыточным проектам» и финансово-неэффективным предприятиям недопустимо, так как дискредитирует данный инструмент государственной экономической политики.

4) Обеспечение распределения рисков между государством и участниками сделки (проекта), которой оказывается гарантийная поддержка.

5) Оказание гарантийной поддержки при условии удовлетворительного финансового состояния принципалов (соблюдение указанного условия не предусмотрено, например, правилами предоставления гарантий по инвестпроектам и гарантий для реализации государственного оборонного заказа).

6) Наличие обеспечения возвратности средств, использованных на исполнение госгарантий (например, по гарантиям по инвестпроектам не предусмотрено обеспечение права регрессного требования Российской Федерации к принципалу).

7) Соблюдение определенных ограничений получателями государственной поддержки на период действия госгарантий (например, отмена премиальных и бонусных выплат высшему менеджменту), а также установление ответственности принципала за нереализацию поддерживаемых государством проектов).

В сфере планирования бюджетных ассигнований на возможное исполнение государственных гарантий планируется придерживаться гибкого подхода:

По фактически выданным госгарантиям - предусматривать до 100% суммы возможного исполнения;

По планируемым к представлению госгарантиям - в существенно меньшем объеме, с последующим оперативным внесением (в случае необходимости) изменений в федеральный закон о федеральном бюджете, предусматривающих увеличение бюджетных ассигнований до 100% суммы возможного исполнения.

2.3 Основные направления совершенствования управления государственными гарантиями

На текущем этапе развития российской экономики государственные гарантии играют все более значительную роль, выступая в качестве важного инструмента экономической политики. В последнее время многие, если не большинство программных документов (отраслевых стратегий, федеральных целевых программ, «дорожных карт» и т.п.) содержат ссылки на государственные гарантии Российской Федерации как главное условие привлечения денежных ресурсов для финансирования проектов в сфере модернизации экономики, инфраструктуры, частно-государственного партнерства, поддержки экспорта высокотехнологичной отечественной продукции. Эффективное использование данного инструмента призвано способствовать решению таких задач социально-экономического развития страны, как модернизация экономики, развитие частно-государственного партнерства, реализация крупных инвестиционных проектов, поддержка экспорта высокотехнологичной отечественной продукции.

Существенную роль в развитии государственно-частного партнерства должно сыграть дальнейшее совершенствование федеральной законодатель ной и нормативной базы, а так же формирование пакета региональных нормативно-законодательных актов с учетом как позитивного, так и негативного опыта. Видимо, необходимо активнее использовать Федеральный закон «О концессионных соглашениях» от 21.07.05 г. № 115-ФЗ, шире применять механизмы государственных (муниципальных) гарантий при использовании заемных средств, предусматривая их в законах о бюджете соответствующих лет, разработать и апробировать целый ряд других механизмов, стимулирующих взаимодействие государства и бизнеса.

Субъектам Российской Федерации нужно постепенно уходить от прямого финансирования инвестиций в проекты с привлечением бизнеса. Основную ответственность за кредитование должны брать на себя банки.

Государству следует лишь создать условия для доступа к кредитам, развивать институциональные механизмы поддержки деловой активности на всех уровнях национальной экономики.

В результате, на наш взгляд, будет сформирована целостная концепция государственно-частного партнерства, осуществляемая в следующем порядке:

Разработка проекта, в рамках которого частный сектор планирует, сооружает объект инвестиций и частично управляет им в соответствии с заданиями государства;

Финансирование инвестиций государством, в том числе в форме платы за использование инфраструктуры;

Заключение долгосрочного договора;

Переход объекта инвестиций по истечении срока договора в частную или государственную собственность.

Но есть на правление, где роль государства нужно усилить и одновременно поднять на новый уровень. Речь идет о государственной поддержке малого предпринимательства. Поэтому в рамках экономической политики Республики Дагестан большое внимание уделяется развитию малого предпринимательства, увеличению в его структуре доли продукции с высокой степенью переработки и повышению конкурентоспособности продукции на рынке. Необходимость укрепления данной сферы деятельности продиктована исключительной значимостью малого предпринимательства как фактора развития республиканской экономики.

Для улучшения инвестиционного климата применительно к малому предпринимательству разработаны предложения по совершенствованию законодательной базы, обеспечивающей режим наибольшего благоприятствования в регионе. Предусматривается использование специальных механизмов финансирования инвестиционных региональных программ и конкретных проектов, предполагающих долевое участие государственных структур и коммерческих институтов.

Отметим, что острее всего нехватка инвестиций ощущается в перерабатывающих отраслях, самых привлекательных для малого бизнеса. Известно, что одним из каналов прямого финансового содействия развитию малого бизнеса является система фондов поддержки малого предпринимательства. К сожалению, в силу ряда факторов государственная финансовая поддержка предприятий со стороны фондов оказалась не эффективной.

В связи с этим появилась необходимость переориентировать деятельность фондов с кредитования отдельных предпринимательских проектов на финансирование мероприятий направленных на создание целостной системы объектов инфраструктуры малого бизнеса на региональном уровне.

Одно из основных условий развития малого бизнеса - гарантия сохранности и возврата финансовых ресурсов. В ближайшее время система залога недвижимости или имущества для получения кредита вряд ли получит распространение. Предпринимателям, как правило, нечего закладывать под те суммы, которые нужны для открытия своего дела.

Малый бизнес может стать привлекательным для банкиров при одном условии: если само государство или уполномоченная им структура выступит гарантом. Иначе риск слишком велик.

Действующее сейчас в РФ система нормативно - правового обеспечения предусматривает, что государственная и муниципальная гарантия может выдаваться, только если обязательства получателя кредита обеспечивается также залогом его ликвидных активов, при чем стоимость предлагаемых в качестве залога активов должна быть равна сумме гарантированных обязательств принципала.

Такая система гарантий изначально направленна на поддержку тех хозяйствующих субъектов, которые могут предоставить достаточное залоговое обеспечение, и для большинства субъектов малого предпринимательства недоступна.

Финансирование из государственных фондов необходимо осуществлять при условии, что начинающие предприниматели создадут определенное количество рабочих мест. Если предприятие, созданное на средства фонда, разоряется, средства должны списываться за счет страхового резерва фонда.

Совершенствованию системы страхования финансово - кредитных операций между банками и субъектами малого предпринимательства должен способствовать жесткий контроль со стороны государственных структур. Необходимо предусмотреть строгую экономическую ответственность банков имеющих гарантийные обязательства государства за своевременность платежей вплоть до взыскания с них по повышенным ставкам штрафов с учетом упущенной экономической выгоды.

Потенциальные возможности гарантийного механизма могут быть увеличены путем:

Размещения свободных средств фонда в коммерческих банках для предотвращения инфляционного обесценивания средств гарантийного фонда;

Создания обществ взаимных гарантий, гарантийный фонд которых образуется с участием средств малых предприятий, предпринимательских союзов и ассоциаций, торгово-промышленных палат и других источников.

Существующая в России практика предоставления государственных и муниципальных гарантий фактически не затрагивает хозяйствующие субъекты малого бизнеса. Для создания в стране действенной системы предоставления государственных гарантий, на целенной на реальное облегчение доступа субъектов малого пред принимательства к финансовым ресурсам, считаем необходимым:

Создать специализированную государственную организацию с филиальной сетью в субъектах Федерации - Фонд кредитных гарантий РФ, который будет оказывать адресную помощь в форме гарантий только действующим субъектам малого предпринимательства с качественными бизнес-планами развития, но не имеющего залогового обеспечения под банковский кредит, а так же предусмотреть выделение на это необходимых бюджетных средств;

Разработать федеральный закон по организации работы Фонда кредитных гарантий РФ, а также контролю за ним, а на его основе сформировать не обходимый пакет документов для регионов страны;

Государственным структурам в качестве госзаказа заключить с коммерческими банками государственные и муниципальные контракты об открытии кредитной линии для субъектов малого предпринимательства на льготных условиях;

Создавать бюджетные места в высших учебных за ведениях, для обучения специалистов в сфере государственно-частного партнерства, используя опыт стран с развитым механизмом гарантийного финансового обеспечения малого предпринимательства (Канада, США, Япония и др.).

При реализации данных мер усовершенствуется механизм предоставления государственных и муниципальных гарантий для субъектов не только малого предпринимательства, но и других сфер национальной экономики.

При этом на стадии формирования бюджетных проектировок (планирования объема предоставления гарантий) обеспечение точности прогноза величины бюджетных ассигнований на исполнение данного вида условных обязательств крайне затруднено, в связи с неопределенностью условий сделок (проектов), которым оказывается государственная поддержка.

Эта особенность значительно осложняет бюджетное планирование, как на короткий период, так и в долгосрочной перспективе.

График 2.1 Объем предоставления государственных гарантий Российской Федерации, млрд. руб.

Объем государственного внутреннего долга Российской Федерации по государственным гарантиям имеет устойчивую тенденцию к росту (График 2.2), причем темпами, существенно превышающими темпы прироста государственного долга по рыночным заимствованиям.

Как следствие, объемы предусматриваемых в федеральном бюджете средств на возможное исполнение государственных гарантий Российской Федерации также стремительно растут (График 2.3). При этом, учитывая долгосрочный характер обязательств, обеспечиваемых государственными гарантиями (до 30 лет), основная нагрузка по исполнению принятых обязательств ложится на бюджеты будущих периодов.

Важно отметить, что даже в случае отсутствия фактических платежей по государственным гарантиям, необходимость планирования бюджетных ассигнований на их исполнение вынуждает «замораживать» значительные объемы бюджетных ассигнований, которые могли бы быть направлены на другие приоритетные направления (социальное обеспечение граждан, здравоохранение, образование).

График 2.2 Объем государственного внутреннего долга Российской Федерации по государственным гарантиям, млрд. руб.

Иными словами, замена на текущем этапе прямого финансирования бюджетными ассигнованиями тех или иных «проектов» на принятие условных обязательств государства (государственных гарантий) в любом случае приводит к отложенным расходам федерального бюджета либо к вынужденному «замораживанию» бюджетных ассигнований.

Рост объемов государственной гарантийной поддержки неизбежно приводит к значительному увеличению издержек федерального бюджета (агентские вознаграждения, административные издержки, связанные с предоставлением и, что особенно важно, дальнейшим сопровождением каждой государственной гарантии). При этом трудоемкость обслуживания государственных гарантий не зависит от их срока или суммы, в связи с чем особенно актуально установление минимальной суммы государственной гарантии и оказание на федеральном уровне гарантийной поддержки лишь крупным проектам.

Учитывая изложенное, в планируемом периоде государственная долговая политика должна предполагать усовершенствованные подходы к оказанию государственной гарантийной поддержки, имея в виду решение задачи модернизации управления условными обязательствами федерального бюджета.

График 2.3 Объем бюджетных ассигнований, планируемых на исполнение государственных гарантий Российской Федерации, млрд. руб

Заключение

В ходе курсовой работы в соответствии с поставленными целью и задачами были раскрыты: теоретические основы государственных и муниципальных гарантий, сущность, источники предоставления гарантий, их правовая основа и воздействие таких инструментов на экономику страны в целом, а также продемонстрирована оценка эффективности предоставления госгарантий и перспективы совершенствования системы предоставления гарантий.

Одним из наиболее надежных способов обеспечения возврата заемных средств являются государственные или муниципальные гарантии, так как внушают большее доверие среди инвесторов, ведь государство и муниципальные образования отвечают по своим обязательствам всем своим имуществом.

Государственная или муниципальная гарантия - представляет собой один из способов обеспечения обязательств. То есть государство, в частности наша страна Российская Федерация, субъекты РФ, а также муниципальные образования в данном случае выступают в качестве гаранта.

Гарант со своей стороны обязан выдать письменное обязательство того, что он намерен отвечать полностью или частично за исполнение обязательств перед третьими лицами.

Правительство Российской федерации занимается предоставлением гарантий, а муниципальные гарантии предоставляются уполномоченным органом местного самоуправления. То есть государственные гарантии могут предоставляться субъектам РФ, муниципальным образованиям и юридическим лицам с целью обеспечения их обязательств перед третьими лицами.

Порядок предоставления государственных и муниципальных гарантий описывается в статье 115.2 бюджетного кодекса РФ.

Основные цели, преследуемые государственными органами при предоставлении гарантий:

1) Стимулирование инвестиционной активности.

Суть этой цели заключается в том, что получатели гарантий смогут привлечь крупные суммы денежных средств на долгосрочной основе и впоследствии инвестировать эти средства в различные проекты.

3) Привлечение средств инвесторов для развития российской экономики по ключевым направлениям.

Мировой опыт, результаты опросов предпринимателей и представителей кредитных организаций России, исследования зарубежных и отечественных специалистов, выполненные в том числе в рамках международных проектов по оказанию России содействия в становлении рыночных отношений, а так же исследования, подтверждают необходимость, целесообразность и актуальность создания в стране института (системы) государственных и муниципальных гарантий по кредитам субъектов малого предпринимательства, выдаваемых им коммерческими банками. Большинство коммерческих банков России не станут рассматривать малые предприятия в качестве потенциальной группы клиентов, если государство не возьмет на себя часть рисков финансовых структур, неизбежно возникающих при кредитовании ими субъектов малого бизнеса.

В большинстве стран с развитой рыночной экономикой, а так же в ряде стран с переходной экономикой (Чехия, Венгрия, Польша, Эстония, Литва) программы государственных кредитных гарантий стали действенным механизмом государственной поддержки малого предпринимательства. В сравнении с другими формами господдержки, направленными на улучшение финансирования малого бизнеса, созданные в этих странах системы государственных кредитных гарантий им ют целый ряд пре имуществ, а имен но:

Будучи не прямыми, а косвенными мерами государственной финансовой поддержки, они требуют значительно меньших бюджетных средств и при грамотном управлении позволяют добиваться многократного увеличения финансирования субъектов малого предпринимательства из внебюджетных источников, что особенно важно для России в условиях жестких бюджетных ограничений;

Эти системы опираются на компетенцию и контроль банковских специалистов, что резко ограничивает потребность в административно-управленческом персонале при реализации таких про грамм и обеспечивает привлечение к участию в программах большего числа предпринимателей;

Государственный статус гарантии поваляет банкам снижать проценты по выдаваемым ими предпринимателям кредитам, так как риск банка при этом снижается и гарантированные государством займы связывают меньше собственного капитала банка;

Снижается ответственность сторон путем разделения риска между заемщиком, банком и гарантом;

Гарантийные продукты, предоставляемые государством, в зависимости от спроса можно приспосабливать к различным финансовым продуктам, в том числе к финансовой аренде (лизингу) или к инвестициям собственного капитала.

Также отметим, что предоставление государственных поручительств не является залогом решения проблем получателя гарантий, многое зависит и от управляющего персонала.

Таким образом, можно утверждать, что в Российской Федерации существуют проблемы связанные с предоставлением государственных и муниципальных гарантий и нам есть над чем работать.

Список использованной литературы

1. Алехин Б.И. Государственный долг: Учеб. Пособие для студентов вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013

2. Государственный и муниципальный долг.

3. Рагозин В. Государственные гарантии составная часть государственного долга//Вопросы экономики 2002 - №10. - С. 111-113

4. Кабашкин В.А., Кабашкин А.В. Формирование и развитие партнерских отношений государства и предпринимательских структур в Российской Федерации. Владикавказ: МАВР, 2013.

5. Жалнинский В.Б. Особенности управления региональными долговыми инструментами на современном этапе // Актуальные проблемы государственного и муниципального управления: содержание и механизмы трансформации. Курск: КИГМС, 2012

6. Государственное регулирование экономики./Под ред. Морозовой ТР.-М.: Юнити, 2013.

7. Бочаров В.В. Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2000.

8. Максимова К.М. Совершенствование механизма управления государственными гарантиями // Актуальные проблемы государственного и муниципального управления: содержание и механизмы трансформации. Курск: КИГМС, 2007.

9. www.minfin.ru

10. www.garant.ru

11. http://elibrary.ru/

12. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы // Учебник для вузов. -- М.: ЮНИТИ, 2011. -- 687 с.

13. Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы // Издательство: РАГС Год издания: 2007 С 640

14. Поляк Г.Б. Бюджетная система России. Учебник. М.: ЮНИТИ, 2007. С 212.

15. Бюджетный кодекс РФ

16. Гражданский кодекс РФ

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

Анализ государственных гарантий субъекта Российской Федерации как формы участия органов государственной власти в инвестиционном процессе. Сущность, виды, порядок исполнения и предоставления государственных гарантий как формы государственного кредита.

курсовая работа , добавлен 25.06.2014


Субъективные публичные права государственных служащих. Дополнительные государственные гарантии на государственной гражданской службе как подтверждение особого статуса государственного служащего. Правовые проблемы реализации государственных гарантий.

курсовая работа , добавлен 12.08.2009


Понятие, виды гарантий, порядок их предоставления. Гарантии, предоставляемые работникам в связи с выполнением государственных или общественных обязанностей. Понятие и виды компенсационных выплат. Нормы и порядок возмещения командировочных расходов.

реферат , добавлен 08.12.2010


Понятие использования и права на землю государственных и муниципальных земельных ресурсов, их сущность и особенности. Категории земель согласно классификации земельных ресурсов. Анализ системы государственных органов управления земельными ресурсами РФ.

курсовая работа , добавлен 29.01.2009


Программа государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи. Структура Программы государственных гарантий. Финансовое планирование системы здравоохранения. Нормативы объемов медицинской помощи и нормативы финансовых затрат.

контрольная работа , добавлен 01.09.2011


Анализ института государственных и муниципальных контрактов, их особенности, отличия от прочих гражданско-правовых договоров, положительные и отрицательные стороны. Средства, при помощи которых удовлетворяются государственные и муниципальные потребности.

реферат , добавлен 03.12.2010


Случаи предоставления гарантий и компенсаций работникам при исполнении ими государственных или общественных обязанностей. Осуществление предоставленных работникам прав в области трудовых отношений. Порядок возмещения расходов при служебных командировках.

реферат , добавлен 16.11.2016


Государственные и муниципальные унитарные предприятия. Основные нормативные акты. Учреждение государственных и муниципальных унитарных предприятий. Учредительные документы (устав). Государственная регистрация. Характеристика имущества. Процедура ликвидаци

курсовая работа , добавлен 12.12.2004


Правовое обеспечение государственных и муниципальных заказов. Участники процесса государственных и муниципальных заказов. Зарубежный опыт информационного обеспечения государственных закупок. Становление электронных государственных закупок в России.

курсовая работа , добавлен 05.06.2012


Специальные юридические гарантии обеспечения правопорядка в условиях формирования правового государства и гражданского общества. Анализ современных гарантий законности в Российской Федерации. Предоставление экономических, политических, духовных гарантий.

Что такое «государственные гарантии»?

В Государственном кредите в общей форме говорится о возможности принятия Российской Федерацией, ее субъектами и муниципальными образованиями гарантии (поручительства) по обязательствам других субъектов гражданского права (п. 6 ст. 126). Такого рода гарантии получили в дальнейшем широкое распространение и стали именоваться в законодательстве государственными и муниципальными гарантиями (далее сокращенно - государственные гарантии). Эти гарантии, как и банковские, являются новым для нашего гражданского права институтом, сложившимся в условиях перехода к рынку.

Порядок предоставления и условия государственных гарантий определяются последующим законодательством; важнейшим является Бюджетный кодекс, где содержится ряд общих норм о государственных гарантиях (ст. 115-117). Согласно Бюджетному кодексу государственные гарантии предоставляются в пределах общих сумм, установленных годовым бюджетом, как правило, на конкурсной основе, оформляются соответствующим письменным соглашением, причем гарант несет субсидиарную ответственность в пределах суммы выданной гарантии с правом регресса к лицу, получившему гарантию. Министерство финансов Российской Федерации или иной уполномоченный орган обязаны проводить проверку финансового состояния получателя государственной гарантии. Эти общие предписания дополняются правилами законодательства об отдельных видах государственных гарантий.

Наиболее полно правовой механизм государственных гарантий определен постановлением Правительства РФ от 22 ноября 1997 г. №1470, которым утвержден Порядок предоставления государственных гарантий на конкурсной основе за счет средств Бюджета развития Российской Федерации. Этот Порядок именует государственную гарантию поручительством Правительства РФ (п. 2), и к нему приложен Примерный договор поручительства, содержащий условие о неустойке и прямые отсылки к нормам Государственного кредита о поручительстве. Однако Примерный договор ограничивает размер гарантии до 40% от предоставляемых средств и в нем оговорено, что поручитель не возмещает кредитору проценты за пользование средствами, пени и штрафы, а также любые формы упущенной выгоды (п. 1 Примерного договора). В дальнейшем эти правила были распространены на государственные гарантии при осуществлении лизинговых операций.

В последующие годы был издан ряд других постановлений Правительства РФ о предоставлении государственных гарантий, в том числе по заимствованиям ОАО «Агентство по ипотечному жилищному кредитованию». Эти постановления термин «поручительство» уже не используют и предусматривают особые правила предоставления государственных гарантий: безвозмездность и отсутствие у гаранта права регрессного требования к получателю гарантий.

Применительно к государственным гарантиям необходимо выяснить, кто выступает субъектом по таким гарантиям, т.е. кто в случае спора должен быть ответчиком в суде. Терминология норм действующего законодательства в этом вопросе не всегда едина, однако в ст. 115 Бюджетного кодекса при определении сущности государственной гарантии дается на этот счет ясный ответ: гарантом является соответственно Российская Федерация, ее субъект или муниципальное образование. Аналогичные разъяснения давались также от имени Верховного Суда РФ применительно к искам, предъявлявшимся к Правительству РФ: надлежащим ответчиком по такого рода требованиям выступает Российская Федерация.

Более сложным является определение правового режима государственных гарантий, если в нормах специального законодательства о таких гарантиях нет прямых указаний по возникающим вопросам. Когда законодательство именует государственные гарантии поручительством и даже содержит прямые отсылки к нормам Государственного кредита о поручительстве, как это было отмечено выше, юридически необходимо применять к государственным гарантиям и другие нормы Государственного кредита о поручительстве, если иное не было предусмотрено в условиях заключенного соглашения о предоставлении гарантии.

В тех случаях, когда государственные гарантии поручительством не именуются, применение к ним норм Государственного кредита о поручительстве возможно только в порядке аналогии закона с соответствующим обоснованием. Государственные гарантии по своему назначению и содержанию близки институту поручительства, однако являются предметом специального законодательства и имеют ряд специфических черт, отражающих особенности отдельных хозяйственных сфер, в которых такие гарантии используются. В дальнейшем желательна более полная регламентация государственных гарантий в нормах действующего права и одновременно создание большего единообразия в их правовом режиме.

Необходимость широкого использования института государственных гарантий по обязательствам предпринимателей, особенно в условиях постепенно укрепляющегося рынка, вызывает сомнения. Современный предприниматель должен поддерживаться государством через систему общих правовых норм, но не искать его правовой опеки в конкретных коммерческих сделках. Предоставление государственных гарантий оправданно в особо значимых хозяйственных сферах, прежде всего с целью привлечения инвестиций и развития экспортно-импортных операций.

кредит государственный долг

Во взаимодействии поставщиков и потребителей, особенно находящихся в разных странах, государство нередко выступает гарантом но платежам покупателя товаров. Если он оказывается неплатежеспособным к моменту платежа, по его долгам рассчитывается государство. Соответственно оно должно планировать гарантийные обязательства и оформлять их соглашениями с получателем товаров и с поставщиком.

При рассмотрении проекта закона о бюджете на очередной год наряду с программами государственных внутренних и внешних заимствований, предоставления кредитов иностранным государствам детально обсуждается вопрос о предоставлении государственных и муниципальных гарантий. Правовой базой использования государственных и муниципальных гарантий является ГК РФ и ст. 115-117 БК РФ.

Как отмечалось выше, долговые обязательства Российской Федерации могут существовать в форме договоров о предоставлении Российской Федерацией государственных гарантий и быть представлены в виде определенного объема обязательств по государственным гарантиям.

Государственные гарантии, как правило, предоставляются по займам и кредитам, привлекаемым органами власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, хозяйствующими субъектами. Государство гарантирует не только безусловное погашение займов и кредитов, но и выплату процентов по ним кредиторам. В этом случае речь идет о гарантированных займах и кредитах. По гарантированным заимствованиям государство несет финансовую ответственность в полной мере только в случае неплатежеспособности заемщика. Статья 115 БК РФ определяет государственную гарантию как способ обеспечения гражданско-правовых обязательств, в силу которого государство-гарант письменно обязуется отвечать за исполнение лицом, которому дается гарантия, обязательства перед третьими лицами (полностью или частично). Государство-гарант обязано при известных обстоятельствах исполнить обязательство фактического заемщика перед кредитором. Следовательно, гарант несет ответственность по долгам заемщика, если возникает ситуация, при которой заемщик оказывается неплатежеспособным. Однако в любом случае заемщик сам несет ответственность по своим обязательствам, в том числе ответственность перед гарантом в виде процентов.

Предоставление государственных или муниципальных гарантий осуществляется в соответствии с полномочиями органов государственной власти соответствующих уровней - с анализом финансового состояния принципала или без такого анализа.

Счетная палата РФ по опыту последних лет в начале 2008 г. подготовила аналитические материалы, свидетельствующие о возможном возрастании нагрузки на федеральный бюджет по гарантиям, когда анализ финансового состояния принципала не проводится. Риск государства при использовании бюджетных средств при этом возрастает.

Федеральным законом, законом субъекта РФ, решением представительного органа муниципального образования о бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период) должны быть предусмотрены бюджетные ассигнования на возможное исполнение выданных государственных гарантий Российской Федерации, государственных гарантий субъекта РФ, муниципальных гарантий соответственно.

БК РФ регламентирует порядок разработки и утверждения программ государственных гарантий Российской Федерации, государственных гарантий субъектов РФ, муниципальных гарантий в валюте РФ и в иностранной валюте.

Программа государственных гарантий Российской Федерации, государственных гарантий субъекта РФ, муниципальных гарантий в валюте РФ представляет собой перечень подлежащих предоставлению и исполнению соответствующих государственных гарантий на очередной финансовый год и плановый период.

Должна быть отдельно предусмотрена каждая гарантия (с указанием принципала по каждой гарантии), величина которой превышает:
1 млрд руб. - для государственных гарантий Российской Федерации;
10 млн руб. - для государственных гарантий субъекта РФ;
100 тыс. руб. - для муниципальных гарантий.

Предоставленные гарантии подлежат реализации только при условии их утверждения в составе соответственно программы государственных гарантий Российской Федерации, государственных гарантий субъекта РФ, муниципальных гарантий в валюте РФ.

В программе государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте должна быть отдельно предусмотрена каждая гарантия. величина которой превышает сумму, эквивалентную 50 млн долл. Указанные гарантии подлежат реализации только при условии их утверждения в составе программы государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте.

Программа государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте является приложением к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период. В программе отмечается, что государственные гарантии Российской Федерации предоставляются для оказания поддержки экспорта промышленной продукции (товаров, работ, услуг). Далее дается исчерпывающий перечень подлежащих предоставлению государственных гарантий Российской Федерации в данном году в млн долл.

Государственные гарантии Российской Федерации по проектам, реализуемым с участием международных финансовых организаций, также предусматриваются законом о федеральном бюджете на очередной год в соответствии с БК РФ. Как правило, гарантии предоставляются на конкурсной основе, а ответственность гаранта и заемщика - субсидиарная.

В мировой практике государственные гарантии являются мощным фактором поддержки экспорта и укрепления конкурентных позиций на мировых рынках. Китай ежегодно тратит на поддержку своего экспорта около 7% бюджетных средств, Чехия - около 2,5, Словакия - 2,3, а Россия - только 0,6%. Германия предоставляет гарантии до 2,9% от экспорта, США - до 2, Польша - до 3,8%.

В России все шире практикуется предоставление гарантий по кредитам, связанным с экспортом высокотехнологичной наукоемкой продукции военно-промышленного комплекса, что не могло не способствовать росту экспорта военной техники и оружия. Портфель заказов составляет около 35 млрд долл. В результате разрушения СССР годовые поставки военной техники были сокращены с 22 до 1,7 млрд долл. Однако сейчас идет процесс восстановления объема экспорта военной техники и оружия. Уместно заметить, что и внешние кредиты ряду стран предоставляются Россией для закупок российской военной техники. Например, Индонезии был предоставлен крупный кредит для закупки российской военной техники.

Б Федеральном законе от 24.07.2007 № 198-ФЗ «О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» был установлен верхний предел государственного внешнего долга Российской Федерации по государственным гарантиям Российской Федерации в иностранной валюте на 1 января 2009 г. в сумме 3,5 млрд долл., на 1 января 2010 г. - в сумме 6,8 млрд долл. США, на 1 января 2011 г. - в сумме 10,4 млрд долл. Кризис продиктовал пересмотр бюджетной трехлетки и изменение параметров бюджета на 2009 г. В федеральном бюджете на 2009 г. после его пересмотра программа государственных гарантий в иностранной валюте ограничена их предоставлением на 2,0 млрд долл., в том числе: 1,0 млрд долл. - гарантии на поддержку экспорта; 0,4 млрд долл. - гарантии по заимствованиям ЗАО «Росэксимбанк»; 0,6 млрд долл. - гарантии по обязательствам российских экспортеров перед указанным банком. Б дальнейшем наблюдался процесс наращивания объемов государственных гарантий в русле решения проблем развития внешнеторговых связей российских предприятий.

В валюте РФ государственные гарантии возрастают по заимствованиям «Агентства по ипотечному и жилищному кредитованию» (АИЖК) в целях создания на земельных участках инженерной инфраструктуры для жилищного строительства, по кредитам, получаемым стратегическими предприятиями оборонного комплекса, а также но кредитам на инвестиционные цели для юридических лиц, находящихся на территории Чеченской Республики.

Политика предоставления гарантий требует соответствующего научно-аналитического сопровождения. В мировой практике широко используется институт специализированных агентств, оказывающих соответствующие услуги бизнесу, включая государственные компании, связанные с государственной поддержкой бизнеса.

Грачева И.В., начальник отдела претензионно-исковой работы юридического управления Центрально-Черноземного банка Сбербанка России.

После введения в действие Бюджетного кодекса Российской Федерации встает вопрос о юридической природе государственной гарантии. Имеет ли она частноправовую или публично-правовую природу. От ответа на этот вопрос во многом зависит дальнейшее развитие правового регулирования государственных гарантий.

В юридической литературе можно встретить различные позиции авторов по указанному вопросу. Все их в конечном итоге можно свести к двум основным.

Согласно первой точке зрения государственная гарантия имеет публично-правовую природу <1>. Так, С.О. Шохин указывает, что государственную гарантию как способ обеспечения исполнения обязательств третьих лиц перед кредитором отличает от гражданско-правовых способов обеспечения то, что гарантом выступает Российская Федерация, то есть государство, которое в одностороннем порядке должно определять условия и порядок предоставления гарантии в соответствии с положениями ст. 115 и 116 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также особый порядок предоставления государственных гарантий, их учета и отражения в структуре и объеме государственного долга <2>.

<1> См.: Туктаров Ю.Е. Понятие и особенности гражданско-правовых гарантий // Журнал российского права. 1999. N 10; Шохин С.О. Правовое регулирование государственного и муниципального кредита // Финансовое право: Учебник / Отв. ред. М.В. Карасева. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 2006. С. 487 - 489; Максимович Н.А. Поручительство как способ обеспечения исполнения обязательства: Дис. ... канд. юр. наук. СПб., 2003. 167 с.
<2> См.: Отчет о результатах проверки механизма предоставления государственных гарантий, включенных в состав государственного внутреннего долга, в Министерстве финансов Российской Федерации и у получателей средств под гарантийные обязательства (по запросам) // Бюллетень Счетной палаты. 2004. N 8(80). С. 161 - 162.

Ю.Е. Туктаров выделяет гражданско-правовые гарантии и их признаки. Это позволяет, на наш взгляд, сделать вывод о том, что, по мнению указанного автора, существуют и иные, в частности публично-правовые, гарантии. Под гражданско-правовыми гарантиями Ю.Е. Туктаров понимает инициативное поведение либо его результат, зависимые от усмотрения имущественно самостоятельных, равных участников гражданского оборота, имеющие место прямо или косвенно по поводу материальных благ, являющиеся реализацией гражданских прав и обязанностей <3>.

<3> Туктаров Ю.Е. Понятие и особенности гражданско-правовых гарантий // Журнал российского права. 1999. N 10.

С точки зрения второй группы ученых и правоприменителей, государственная гарантия имеет частноправовую природу, так как по своей юридической сути она близка таким способам обеспечения исполнения обязательств, как банковская гарантия и поручительство. Указанную позицию сегодня разделяет и Высший Арбитражный Суд Российской Федерации, который рассматривает государственную гарантию как разновидность договора поручительства <1>.

<1> Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18 августа 2005 г. N 6582/05; Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 20 марта 2002 г. N 7986/01; Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 23 мая 2006 г. N 975/06.

Е. Андреева мотивирует отнесение государственной гарантии к гражданско-правовым способам обеспечения обязательств тем, что она "соответствует предмету и методам гражданского права. Отношения по предоставлению и использованию государственной гарантии относятся к имущественным" <2>. Однако вряд ли можно согласиться с высказанными аргументами в пользу частноправового характера государственной гарантии. Современные взгляды на предмет финансового права и его соотношение с предметом гражданского права свидетельствуют об обратном. Сегодня предмет финансового права определяется как имущественные и связанные с ними неимущественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований <3>. Иными словами, предметом финансового права, как и предметом гражданского права, являются имущественные отношения. Однако необходимо учитывать, что отношения собственности государства и муниципальных образований на имущество, составляющее казну Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, - предмет финансового, а не гражданского права <4>.

<2> См.: Андреева Е. Анализ норм бюджетного и гражданского законодательства о государственной гарантии как способе обеспечения обязательств // Хозяйство и право. 2004. N 6. С. 26 - 33.
<3> Финансовое право: Учебник / Отв. ред. М.В. Карасева. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 2006. С. 31.
<4> Там же.

Другой сторонник указанной точки зрения В.В. Паплинский определяет государственную гарантию как способ обеспечения предпринимательско-правовых обязательств, объединяющий в себе черты поручительства и банковской гарантии, относя при этом ее к разновидности поручительств <5>. Автор утверждает, что по своему содержанию государственная гарантия представляет собой разновидность поручительства с признанием того, что юридический состав возникновения гарантийного обязательства по государственной гарантии подобен банковской гарантии. При этом, на наш взгляд, В.В. Паплинский сам себе противоречит, говоря, что, с одной стороны, юридическая природа государственной гарантии - это поручительство, а с другой - юридические факты, лежащие в ее основе, - банковская гарантия.

<5> Паплинский В.В. Гарантии и поручительства как правовые способы активизации инвестиционной деятельности. Д.ю.н. М., 2005. 199 с. С. 12.

Исходя из гражданско-правовой природы государственной гарантии, В.В. Паплинский полагает, что основные элементы существенных условий гарантийного обязательства должны найти свое закрепление не в Бюджетном кодексе РФ, а в Гражданском кодексе РФ. Более того, по мнению ученого, к правоотношениям, связанным с использованием государственной гарантии, должны применяться как общие положения ГК РФ об обязательствах, так и по аналогии закона (п. 1 ст. 6 ГК) те положения параграфа 5 гл. 23 "Поручительство", которые регламентируют вопросы, не урегулированные нормами Бюджетного кодекса РФ о государственной гарантии.

Однако мы не можем согласиться с мнением В.В. Паплинского о частноправовой природе государственных гарантий, которое он аргументирует схожестью данного института с банковской гарантией и договором поручительства. При детальном анализе внешне сходных способов обеспечения исполнения обязательств (поручительства, банковской гарантии и государственной гарантии) ярко проявляются их отличия, свидетельствующие о разной правовой природе этих обеспечительных мер.

По нашему мнению, гарантийное обязательство - это межотраслевое понятие, представляющее собой общественное отношение (обязательство), в силу которого одно лицо обязано исполнить обязательство за другое лицо в силу заключенного договора, закона или одностороннего принятия на себя такого обязательства. Разновидностью гарантийных обязательств выступают банковская гарантия, поручительство и государственная гарантия, имеющие разную правовую природу. Так, отличительными чертами государственной гарантии (публично-правовой) являются следующие: 1) регламентируется прежде всего нормами публичного права, а нормами частного права лишь в случае, прямо предусмотренном в законе (ст. 124 ГК РФ) <1>; 2) гарантом выступает государство, которое самостоятельно определяет порядок предоставления гарантии, в силу чего стороны в указанном правоотношении не равны; 3) хотя она осуществляется и по поводу материальных благ, но ее основная цель - стимулирование государством инвестиционной деятельности.

<1> Это следует в том числе и из Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22 июня 2006 г. N 23 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации".

Правоотношения по государственной гарантии обладают прежде всего финансово-правовым характером. Финансово-правовой характер государственной гарантии, как справедливо указывает С.О. Шохин, обусловливается следующими причинами:

• особый субъектный состав, поскольку гарантом выступает государство, которое в одностороннем порядке определяет условия и порядок предоставления государственной гарантии;
• особый порядок учета предоставления гарантий, предусмотренный ст. 116 - 117 БК РФ;
• финансовый контроль со стороны государства за предоставлением гарантий;
• исполнение обязательств по выданной государственной гарантии обеспечивается государственной казной <2>.

<2> Финансовое право: Учебник / Отв. ред. М.В. Карасева. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 2006. С. 487.

На наш взгляд, есть все предпосылки определять юридическую природу государственной гарантии как публично-правовую по следующим основаниям: об этом свидетельствует характер правового регулирования государственной гарантии; указанную позицию подтверждает складывающаяся судебная практика; об этом свидетельствует порядок предоставления государственных гарантий; государственная гарантия является частью государственного кредита, который, по мнению многих ученых, а это мнение разделяется и нами, следует рассматривать как публично-правовую категорию; публично-правовой характер государственной гарантии следует из механизма исполнения обязательства гарантом (Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием); публично-правовой характер государственной гарантии подтверждается также и порядком исполнения судебного акта по обращению взыскания на средства бюджета.

Остановимся отдельно на анализе каждого из указанных аргументов.

1. Правовую основу регламентации государственных гарантий, предоставляемых Российской Федерацией, составляют Бюджетный кодекс Российской Федерации, законы о бюджете Российской Федерации. Государственные гарантии, выдаваемые субъектами Российской Федерации, регламентируются на уровне субъектов РФ в соответствующих законах, принимаемых представительными органами власти, или актах исполнительных органов власти субъектов Российской Федерации <3>.

<3> См.: Постановление Правительства Ставропольского края от 25 июня 2003 г. N 113-п "Об утверждении Порядка предоставления государственных гарантий"; Закон Ярославской области "О государственно-правовых гарантиях Ярославской области", принятый Государственной Думой Ярославской области 30 января 2001 г. (в ред. Закона от 17 октября 2005 г. N 54-з); Положение о предоставлении государственных гарантий Ростовской области по кредитным заимствованиям предприятий и организаций // Приложение N 3 к Постановлению Администрации области от 13 января 2003 г. N 17; Закон Красноярского края от 24 июня 2004 г. N 11-2051 "О государственных гарантиях Красноярского края".

Указанные нормативные правовые акты относятся к финансовому законодательству, а следовательно, и государственная гарантия является финансово-правовой категорией. Такой подход не противоречит модели, обычно применяемой Верховным Судом Российской Федерации, в соответствии с которым "правоотношения, регулируемые соответствующей отраслью законодательства, имеют данную отраслевую принадлежность" <4>.

<4> См.: Плахина Т.А. Финансово-правовые элементы правоотношений, складывающихся в процессе реструктуризации обязательств кредитной организации // Финансовое право. 2003. N 1. С. 12; Самсонова А.Е. Расчеты в налоговой и бюджетной сферах: Теория и практика. М., 2006. С. 62 - 63.

Одновременно характер правоотношения по государственной гарантии таков, что он включает в себя и отношения по заключению договора <5>, а следовательно, речь идет об обязательстве, подпадающем под регламентацию нормами ГК РФ об обязательствах; включает также вопросы, связанные с ответственностью гаранта перед третьим лицом, и о возможности возникновения в дальнейшем регрессных требований к бенефициару, а это нормы Гражданского кодекса об ответственности по обязательствам.

<5> На анализе правовой природы и характера указанного договора мы особо остановимся в гл. 2 настоящего исследования.

Однако здесь, на наш взгляд, необходимо исходить из того, что наличие в правовой регламентации государственной гарантии отдельных норм гражданского законодательства, носящих производный характер, не меняет правовой природы государственной гарантии.

В свое время М.М. Агарков обращал внимание на то, что "существуют смешанные институты, в которых имущественные правоотношения тесно переплетаются с другими правоотношениями. Такие институты следует относить к гражданскому праву или к другой отрасли права в зависимости от того, какие отношения наиболее характерны для данного института. Отнесение такого института не к гражданскому праву, а к другой отрасли права не исключает соответственного применения к нему норм гражданского права" <1>.

<1> Агарков М.М. Предмет и система советского гражданского права // Советское государство и право. 1940. N 8-9. С. 65.

Различный характер связи публичных и частных правоотношений отмечался и Д.М. Генкиным. "Административное правоотношение в ряде случаев является тем юридическим фактом, в силу которого непосредственно или в соединении с другими юридическими фактами возникают правоотношения других отраслей права... Но связь административно-правовых отношений с правоотношениями других отраслей права может иметь и другой характер, когда одно и то же правоотношение содержит элементы и административно-правового регулирования и элементы регулирования другими отраслями права, причем эти элементы органически связаны между собой" <2>. Примером таких отношений являются отношения по государственной гарантии.

<2> Генкин Д.М. К вопросу о системе советского социалистического права // Советское государство и право. 1956. N 9. С. 89.

1. Финансово-правовой характер государственной гарантии подтверждается складывающейся судебной практикой.

Так, в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22 июня 2006 г. N 23 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации" <3> было указано, что "государственная (муниципальная) гарантия представляет собой не поименованный в главе 23 "Обеспечение исполнения обязательств" ГК РФ способ обеспечения исполнения гражданско-правовых обязательств, при котором публично-правовое образование дает письменное обязательство отвечать за исполнение лицом, которому дается гарантия, обязательств перед третьими лицами полностью или частично".

<3> Информационно-правовая система "КонсультантПлюс".

Статья 329 ГК РФ предусматривает следующие способы обеспечения исполнения обязательств: неустойка, залог, удержание имущества должника, поручительство, банковская гарантия, задаток, а также и другие способы, предусмотренные законом или договором. При этом, как видно из указанной статьи, Гражданский кодекс Российской Федерации не ограничивает круг указанных законов частноправовыми актами <4>.

КонсультантПлюс: примечание.

Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой (под ред. Т.Е. Абовой, А.Ю. Кабалкина) включен в информационный банк согласно публикации - Юрайт, 2004.

КонсультантПлюс: примечание.

Монография М.И. Брагинского, В.В. Витрянского "Договорное право. Общие положения" (Книга 1) включена в информационный банк согласно публикации - Статут, 2001 (издание 3-е, стереотипное).

<4> Одновременно в юридической литературе высказывается и противоположная точка зрения, с которой вряд ли можно согласиться ввиду ее безаргументированности. Так, А.А. Рубанов указывает, что "способы, введенные законом, но не включенные в перечень статьи 329 ГК, закреплены в самом Гражданском кодексе" // Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Научно-практический комментарий / Отв. ред. Т.Е. Абова, А.Ю. Кабалкин, В.П. Мозолин. М., 1996. С. 523; сходная точка зрения высказана и В.В. Витрянским. См.: Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право: Общие положения. М., 1998. С. 385 - 386.

Государственная гарантия представляет собой способ обеспечения обязательств, предусмотренный публично-правовым законом - Бюджетным кодексом Российской Федерации. Исходя из этого, Высший Арбитражный Суд Российской Федерации еще раз подчеркнул, что к правоотношениям с участием публично-правовых образований в силу п. 2 ст. 124 ГК РФ подлежат применению нормы ГК РФ, определяющие участие юридических лиц в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, если иное не вытекает из закона или особенностей данных субъектов <5>. Эта особенность как раз и заключается в публично-правовом характере отношений по государственной гарантии.

<5> Постановление Пленума ВАС РФ от 22 июня 2006 г. N 23 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм бюджетного законодательства Российской Федерации" // Информационно-правовая система "КонсультантПлюс".

Одновременно, как было показано ранее, субсидиарное применение норм о банковской гарантии и поручительстве к отношениям по государственной гарантии невозможно в силу того, что указанные институты имеют принципиальные отличия.

1. Публично-правовой характер государственной гарантии подтверждается и тем, что государственная гарантия является частью государственного кредита, который, по мнению многих ученых, а это мнение разделяется и нами, следует рассматривать как публично-правовую категорию.

Вывод о том, что государственная гарантия является частью государственного кредита, следует из п. 7 ст. 115 Бюджетного кодекса РФ. Согласно указанной статье Кодекса исполнение государственных и муниципальных гарантий подлежит отражению в составе расходов бюджетов как предоставление кредитов. По нашему мнению, это не просто вопрос о форме государственного учета государственных гарантий. Это вопрос о том, что государственная гарантия подпадает под правовую природу государственного кредита.

Большинством ученых финансового права разделяется точка зрения, согласно которой государственная гарантия является составной частью государственного кредита. Так, в частности, в учебнике "Финансовое право" под редакцией М.В. Карасевой указывается, что государственный кредит - совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, складывающиеся в процессе, в том числе предоставления государственных гарантий <1>.

<1> Финансовое право: Учебник / Отв. ред. М.В. Карасева. 2-е изд. М., 2006. С. 487.

Одновременно необходимо учитывать и то, что государственная гарантия в силу ст. 98 - 100 БК РФ является составной частью государственного долга. Таким образом, государственная гарантия - это форма долговых обязательств. Как форма долговых обязательств она является публично-правовой категорией.

Проблема соотношения понятий "государственный долг" и "государственный кредит" является достаточно актуальной и дискуссионной в теории финансового права <2>. По мнению одной группы ученых, государственный кредит представляет собой управление государственным долгом <3>. Так, сторонник указанной позиции Е.В. Покачалова указывает, что госкредит и госдолг прежде всего следует рассматривать через призму философских категорий "причина" и "следствие", так как образование государственного внутреннего долга является своеобразным экономико-правовым следствием государственных кредитных отношений, а точнее - следствием функционирования государственного кредита <4>.

<2>
<3> Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. М.: Финансы; ЮНИТИ, 2000; Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. М.: Фонд "Правовая культура", 1994; Вавилов Ю.Я. Государственный долг. М.: Фин. академия при Правительстве РФ, 1999; Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2003; Сомоев Р.Г. Дефицит бюджета: причины, динамика, регулирование. СПб.: Изд-во СПбГУЭиФ, 1999; Жигаев А.Ю. Роль государственного долга в рыночной экономике // Деньги и кредит. 2004. N 5; Смирнов О.В. Государственный внешний долг России: проблемы и перспективы // Деньги и кредит. 2002. N 8.
<4> См.: Покачалова Е.В. Государственный и муниципальный долг: проблемы правового регулирования.

По мнению другой группы ученых, государственный кредит и государственный долг необходимо относить к различным отраслям <5>. Так, М.М. Прошунин считает, что финансово-правовой институт государственного кредита должен быть разделен на два самостоятельных финансово-правовых института государственного долга и собственного "государственного кредита". При этом, по мнению ученого, государственный долг как финансово-правовой институт целесообразно определять как систему правовых норм, регулирующих общественные отношения, в которых государство выступает в качестве заемщика или гаранта с целью финансирования дефицита государственного бюджета, несмотря на наличие норм гражданско-правового и административно-правового содержания, которые также регулируют отношения в сфере государственного долга <6>. Думается, что автор сам себе противоречит, так как, определяя государственный долг указанным образом, он должен признать за ним и характер государственного кредита.

<5> Брайчева Т.В. Государственные финансы. СПб.: Питер, 2001; Вавилов А.П. Государственный долг: уроки кризиса и принципы управления. М.: ООО "Городец-издат", 2003; Головачев Д.Л. Государственный долг. Теория, российская и мировая практика. М.: ЧеРО, 1998; Трофимов Г.Ю. Внешний долг и кредитно-денежная политика. М.: ИЭПГ, 2001; Федякина Л.Н. Мировая внешняя задолженность: теория и практика урегулирования. М.: Экономика, 1998; Шохин А.Н. Внешний долг России. М.: ИПО "Полигран", 1996.
<6> Прошунин М.М. Финансово-правовые вопросы управления государственным долгом Российской Федерации. Дис. ... канд. юр. наук. М., 2003. С. 9.

Нам видится наиболее верной позиция, согласно которой государственный долг представляет собой результат функционирования государственного кредита. Такая точка зрения, с одной стороны, соответствует понятию госдолга, выработанному большинством экономистов. С другой стороны, она находит свою поддержку и в ст. 97 Бюджетного кодекса РФ. Согласно п. 1 указанной статьи государственным долгом Российской Федерации являются долговые обязательства Российской Федерации перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права, включая обязательства по государственным гарантиям, предоставленным Российской Федерацией.

Более того, с юридических доктринальных позиций государственный кредит выражается в форме: а) государственных займов; б) кредитов, полученных РФ от кредитных организаций, иностранных государств и международных финансовых организаций; в) бюджетных кредитов, полученных РФ; г) пролонгированных и реструктуризированных долговых обязательств РФ прошлых лет; д) государственных гарантий <1>. Указанному пониманию государственного кредита корреспондирует ст. 98 Бюджетного кодекса РФ <2>.

<1> Финансовое право: Учебник / Отв. ред. М.В. Карасева. М., 2006. С. 25 - 26.
<2> Одновременно такой взгляд на правовую природу государственного долга разделяется не всеми учеными. В большинстве своем цивилистическая наука отрицает публично-правовой характер отношений по государственному долгу. Так, сторонник частноправового характера государственного долга В.Г. Залевский предлагает разрешить сложившийся казус за счет изменения терминологии. Так, в частности, он предлагает понимать под государственным кредитом обязательства по предоставлению Российской Федерацией денежных средств или иного имущества физическим и юридическим лицам, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, иностранным государствам на возвратной, срочной и платной основе. Тогда как отношения по предоставлению Российской Федерации гражданами и юридическими лицами денежных средств с обязательством возврата займодавцу обусловленной суммы и уплаты процентов В.Г. Залевский предлагает именовать государственным (федеральным) займом. См.: Залевский В.Г. Правовое регулирование государственных (федеральных) займов в Российской Федерации. Дис. ... канд. юр. наук. М., 2002. С. 24. 208 с. Однако, на наш взгляд, использование термина "государственный заем" еще не означает автоматического и безусловного отнесения государственного кредита к числу частноправовых категорий.

Как справедливо указывает С.О. Шохин, государственный кредит играет двоякую роль. "Во-первых, в отношениях по государственному долгу он ориентирован на формирование дополнительных денежных средств в целях финансирования основных функций государства. Во-вторых, в отношениях по государственному кредитованию он направлен на распределение имеющихся денежных средств на финансирование отдельных направлений государственной деятельности" <3>. Соглашаясь в целом с указанной позицией ученого, хотим отметить следующее. Предоставление государственных гарантий используется в отношениях по государственному долгу, ибо такая форма используется для формирования дополнительных денежных средств государства. Одновременно государственная гарантия играет фактически обеспечивающую функцию, так как непосредственно сама гарантия не выступает источником финансирования государственной деятельности. Государственная гарантия лишь гарантирует возврат поступающих денежных средств. Таким образом, в отношениях по государственному долгу государственная гарантия имеет вторичную, обеспечивающую функцию.

<3> Там же.

1. Публично-правовой характер государственной гарантии следует из механизма исполнения обязательства гарантом (Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием).

В соответствии со ст. 97, 99 БК РФ обязательства по выданным государственным гарантиям Российской Федерации, субъектов Российской Федерации входят в состав соответственно государственного долга Российской Федерации, субъекта Российской Федерации. Если гарантийный случай наступил, то бенефициар обращается в Минфин России с требованием исполнить государственную гарантию. Минфин проводит проверку обоснованности требований бенефициара и исполняет свои обязательства путем перечисления бюджетных средств на счет бенефициара. При этом при исполнении обязательства гарантом, в частности, при взыскании с последнего денежных средств по предоставленной гарантии учитываются положения ст. 225 "Принятие денежных обязательств", ст. 227 "Расходование бюджетных средств" и ст. 239 Бюджетного кодекса Российской Федерации "Иммунитет бюджетов". Согласно указанным статьям уплата бюджетных средств производится в особом порядке, подчиняющемся правилам и принципам финансового (бюджетного) законодательства.

1. Публично-правовой характер государственной гарантии подтверждается также и порядком исполнения судебного акта по обращению взыскания на средства бюджета в случае неисполнения гарантом - государством в добровольном порядке своих обязательств по договору о предоставлении государственной гарантии.

Действующий Бюджетный кодекс Российской Федерации в гл. 24.1 предусмотрел особый порядок для исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. В случае неисполнения должником-государством своих обязательств по заключенному договору на предоставление государственной гарантии взыскание может быть осуществлено на основании судебного решения. При этом указанное судебное решение не может быть исполнено в том же порядке, как оно исполняется в отношении иных должников - физических и юридических лиц. Более того, в указанном случае суд не применит и ст. 395 Гражданского кодекса РФ, предусматривающую начисление процентов по ставке банковского рефинансирования за неправомерное пользование чужими денежными средствами. Отсюда напрашивается лишь один вывод: указанные отношения не являются частноправовыми, а имеют публично-правовую природу.

Таким образом, если мы признаем за государственной гарантией частноправовой характер, то мы должны будем признать и то, что ответственность по государственным гарантиям и ее исполнение государством должны подчиняться нормам гражданского законодательства или частноправовым нормам. Но государство "отвечает" по государственной гарантии по иным, не частноправовым, а публичным "правилам". То есть характер исполнения государственной гарантии свидетельствует о ее публично-правовой природе.

Субъект, на которого возлагается несение расходов на исполнение обязательства

Порядок распределения расходов, связанных с исполнением обязательства должником

Когда можно возложить исполнение обязательства на третье лицо

Какие последствия влечет возложение исполнения обязательства на третье лицо

О надлежащем исполнении обязательства третьим лицом

Эвикция

8.Существенные условия договора о залоге. Регистрация и учет залога. Существенные условия и форма договора о залоге

Содержание договора о залоге

9.Надлежащий субъект принятия исполнения обязательства. Соглашение кредиторов о порядке удовлетворения их требований к должнику.

Понятие и принцип соглашения кредиторов о порядке удовлетворения их требований к должнику

Особенности соглашения

Нарушение условий соглашения, последствия

Права третьих лиц

10.Обеспечительный факторинг.

Обеспечительный факторинг

11.Особенности исполнения при множественности субъектов.

12.Сравнительная характеристика независимой гарантии и поручительства. Гарантии и поручительства

Описание банковской гарантии

Виды банковской гарантии

Отличия банковской гарантии от поручительства

13.Перевод долга

Особенности договора перевода долга

2) В соглашении о переводе долга необходимо максимально конкретизировать долг:

3) Договор о переводе долга должен быть возмездным

14.Юридическая характеристика отношений в сфере независимой гарантии. Права и обязанности гаранта, принципала и бенефициара. Понятие независимой гарантии

Субъекты отношений по независимой гарантии

1) Гарант:

2) Принципал (должник);

3) Бенефициар (кредитор).

Содержание и виды независимой гарантии

Виды независимых гарантий:

1) В зависимости от характера обязательств:

2) В зависимости от того, имеет ли гарант право отозвать выданную гарантию:

Права и обязанности гаранта. Обязанности гаранта при рассмотрении требования бенефициара. Отказ гаранта удовлетворить требование бенефициара

15.Уступка требования.

16.Понятие и основания возникновения ипотеки.

Альтернативные и факультативные обязательства

18.Понятие и юридическая природа независимой гарантии. Виды независимой гарантии. Понятие и форма независимой гарантии.

Содержание и виды независимой гарантии

Виды независимых гарантий:

1) В зависимости от характера обязательств:

2) В зависимости от того, имеет ли гарант право отозвать выданную гарантию:

19.Особенности исполнения денежных обязательств.

20.Особенности отдельных видов залога (залог товаров в обороте, вещей в ломбарде, ценных бумаг, имущественных прав и др.) Виды залога как способа обеспечения исполнения обязательств

Подвиды залога:

Договор о залоге

21.Срок исполнения обязательства.

23.Досрочное исполнение обязательства.

27.Исполнение обязательств по частям. Возможность исполнения обязательства по частям

Принцип и понятие исполнения обязательства по частям

Пример исполнения обязательства по частям

28.Содержание правоотношения из договора поручительства.

Поручительство

30.Основания возникновения поручительства. Форма договора поручительства. Поручительство. Основания возникновения поручительства. Форма договора поручительства.

31.Обусловленное исполнение обязательства. Встречное исполнение обязательств.

32.Понятие и юридическая природа поручительства. Виды поручительства.

Виды поручительства

33.Принцип добросовестности исполнения обязательства. Принцип сотрудничества сторон при исполнении обязательства.

34.Понятие и юридическая природа права удержания вещи. Основания удержания вещи. Понятие права удержания вещи

35.Признаки, функции и классификация способов обеспечения исполнения обязательств. Классификация способов обеспечения исполнения гражданско-правовых обязательств

Сущность специальных способов обеспечения исполнения обяза­тельств

Акцессорные и неакцессорные способы обеспечения исполнения обязательств

36.Особенности отдельных видов ипотеки (ипотека земельных участков; предприятия, здания, сооружения и нежилого помещения; жилых домов и квартир). Особенности ипотеки жилых помещений

9.6. Особенности ипотеки земельных участков

Особенности ипотеки отдельных видов недвижимого имущества

37.Понятие неустойки и юридическая природа неустойки.

39.Функции неустойки. Виды неустойки. Соотношение неустойки с убытками процентами за пользование чужими денежными средствами. Функции неустойки

Классификация неустоек

Обеспечительная функция неустойки

Неустойка и ее соотношение с возмещением убытков

Ответственность за неисполнение денежного обязательства

40.Основные положения о закладной.

41. Определение размера неустойки. Уменьшение неустойки. Определение размера неустойки

42.Обращение взыскания на заложенное по договору об ипотеке имущество порядок его реализации. Обращение взыскание на предмет залога: основание, порядок, реализация предмета.

43.Понятие и функции задатка. Соглашение о задатке.

44.Последюущая ипотека. Уступка прав по договору об ипотеке.

45.Посдествия прекращения и неисполнения обязательства, обеспеченного задатком. Последствия прекращения и неисполнения обязательства, обеспеченного задатком (ст. 381 гк рф):

47.Соотношение задатка и аванса. Разница между авансом и задатком в гражданском праве

Чем отличается аванс от задатка

49.Понятие и правовая природа залога. Понятие и виды залога

Субъекты залогового правоотношения

Государственные гарантии

52.Содеражние договора об ипотеке.

53.Изменение и прекращение залогового правоотношения.

54.Гарантийная передача права собственности. Оговорка о сохранении права собственности.

55.Соотношение задатка и аванса.

58.Понятие обеспечения исполнения обязательств: основные теоретические концепции. Соотношение основного и обеспечительного обязательства. Обеспечение исполнения обязательств: понятие и способы

Сущность специальных способов обеспечения исполнения обяза­тельств

Акцессорные и неакцессорные способы обеспечения исполнения обязательств

Понятие обеспечительного обязательства. Соотношение основного и обеспечительного обязательств

59.Реализация заложенного имущества.

60.Обеспечительный платеж.

Государственные гарантии

как форма государственного долга

Государственные (муниципальные) гарантии являются специфическим видом государственного (муниципального) долга. В отличие от иных видов долговых обязательств посредством предоставления гарантий государство (муниципальное образование) не привлекает в бюджеты различных уровней денежные средства и, соответственно, не возлагает на себя обязанность возвратить полученные средства, а лишь дает гарантию исполнить в определенных случаях обязательство третьего лица при неисполнении или ненадлежащем исполнении его последним или возместить ущерб, образовавшийся при наступлении гарантийного случая некоммерческого характера.

Иными словами, при государственных и муниципальных гарантиях исполнение гарантированных обязательств имеет лишь вероятностный характер, в отличие от отношений, где государство или муниципальное образование выступает заемщиком и, безусловно, должно исполнить долговое обязательство.

Государственная (муниципальная) гарантия - вид долгового обязательства, оформленного в письменной форме, в силу которого соответственно Российская Федерация, субъект Российской Федерации, муниципальное образование (гарант) обязаны при наступлении предусмотренного в гарантии события (гарантийного случая) уплатить лицу, в пользу которого предоставлена гарантия (бенефициару), по его письменному требованию определенную в обязательстве денежную сумму за счет средств соответствующего бюджета в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства отвечать за исполнение третьим лицом (принципалом) его обязательств перед бенефициаром.

Государственная (муниципальная) гарантия выдается в письменной форме.

Государственная (муниципальная) гарантия является отзывной, только если основания для ее отзыва прямо указаны в тексте государственной (муниципальной) гарантии.

Государственная (муниципальная) гарантия должна содержать ряд обязательных реквизитов:

Наименование гаранта и наименование органа, выдавшего гарантию от имени гаранта;

Обязательство, в обеспечение которого выдается гарантия;

Объем обязательств гаранта по гарантии и предельная сумма гарантии;

Определение гарантийного случая;

Наименование принципала;

Безотзывность гарантии или условия ее отзыва;

Основания для выдачи гарантии;

Вступление в силу (дата выдачи) гарантии;

Срок действия гарантии;

Порядок исполнения гарантом обязательств по гарантии, в том числе вид ответственности гаранта (субсидиарная или солидарная);

Порядок и условия сокращения предельной суммы гарантии при исполнении гарантии и (или) исполнении обязательств принципала, обеспеченных гарантией;

Наличие или отсутствие права требования гаранта к принципалу о возмещении сумм, уплаченных гарантом бенефициару по государственной или муниципальной гарантии (регрессное требование гаранта к принципалу, регресс);

Иные сведения, которые могут быть определены законодательными актами или правовыми актами гаранта, актами органа, выдающего гарантию от имени гаранта.

Государственная (муниципальная) гарантия также может быть выдана не бенефициару, а принципалу на основании договора о предоставлении гарантии, в случае если невозможно установить бенефициара в момент предоставления гарантии или бенефициаром является неопределенный круг лиц.

В случае если договором о предоставлении гарантии и гарантией установлен срок принятия бенефициаром (бенефициарами) гарантии и со стороны бенефициара (бенефициаров) в установленный срок не были предприняты действия, необходимые для принятия гарантии, гарантия считается непредоставленной и подлежит возврату гаранту.

Государственная (муниципальная) гарантия как долговое обязательство прекращает свое действие в следующих случаях:

Уплаты гарантом бенефициару суммы, определенной гарантией;

Истечения определенного в гарантии срока, на который она выдана;

Исполнения в полном объеме принципалом или третьими лицами обязательств принципала, обеспеченных гарантией;

Вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии путем возвращения ее гаранту или письменного заявления об освобождении гаранта от его обязательств;

Если обязательство принципала, в обеспечение которого предоставлена гарантия, не возникло;

В иных случаях, установленных гарантией.

С момента прекращения действия гарантии бенефициар лишается каких-либо прав по гарантии независимо от того, возвращена ли гарантия гаранту или нет.

Предоставление государственных и муниципальных гарантий производится на основании обязательной предварительной проверки финансового состояния получателя гарантии, и преимущественно на конкурсной основе. Опыт 90-х гг. XX в. показал, что отсутствие предварительного финансово-экономического анализа инвестиционных проектов стало причиной увеличения государственных расходов на выполнение гарантийных обязательств.

Исполнение гарантийных обязательств, предусматривающих возникновение права регрессного требования гаранта к принципалу либо обусловленных уступкой гаранту прав требования бенефициара к принципалу, учитывается в источниках финансирования дефицита соответствующего бюджета как предоставление бюджетного кредита. В противном случае исполнение гарантийных обязательств подлежит отражению в составе расходов соответствующего бюджета.

Предоставление государственных (муниципальных) гарантий осуществляется уполномоченным государственным (муниципальным) органом власти на основании:

Федерального закона, закона субъекта Российской Федерации, решения представительного органа муниципального образования о бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период), решений Правительства РФ, высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации и местной администрации муниципального образования, а также договора о предоставлении государственной или муниципальной гарантии при условии проведения анализа финансового состояния принципала;

Предоставления принципалом обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования к принципалу, отсутствия у принципала, его поручителей (гарантов) просроченной задолженности по денежным обязательствам перед гарантом по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, а также неурегулированных обязательств по гарантиям, ранее предоставленным Российской Федерации, субъекту Российской Федерации, муниципальному образованию.

Минфин России либо другой орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ, ведет учет выданных гарантий, исполнения получателями указанных гарантий своих обязательств, обеспеченных государственными гарантиями Российской Федерации, а также случаев осуществления государством платежей по выданным гарантиям.

Предоставление и исполнение государственной (муниципальной) гарантии подлежат отражению в государственной (муниципальной) долговой книге.

В отношении государственных гарантий Российской Федерации решение об их предоставлении принимается в форме акта Правительства РФ в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год и плановый период. В акте Правительства РФ о предоставлении государственной гарантии Российской Федерации указываются лицо, в обеспечение исполнения обязательств которого предоставляется гарантия, предел гарантийных обязательств, а также основные условия гарантии.

В свою очередь, Минфин России, в соответствии с актом Правительства РФ, от имени Российской Федерации заключает договоры о предоставлении государственных гарантий Российской Федерации, об обеспечении исполнения принципалом его возможных будущих обязательств по регрессным обязательствам, о переуступке гаранту прав требования бенефициара к принципалу, иные договоры (соглашения), в соответствии с актом Правительства РФ, и выдает государственные гарантии Российской Федерации.

В заключение отметим, что потенциал предоставления государственных (муниципальных) гарантий огромен. С одной стороны, их выдача не увеличивает реальных государственных расходов (при надлежащем исполнении должником своих обязательств) в отличие от других форм государственного долга, а с другой - позволяет развивать наиболее перспективные отрасли народного хозяйства, нуждающиеся в дополнительном коммерческом финансировании.

Помимо прямых долгов правительства РФ в состав внутреннего государственного долга включаются государственные гарантии , по которым Правительство РФ гарантирует оплату отдельных инвестиционных проспектов или выпуск ценных бумаг местных органов власти или субъектов хозяйствования.

Государственные гарантии включаются в состав текущего государственного долга, но на практике они представляют собой не текущую, а потенциальную задолженность государства , поскольку эти долги становятся реальными только в случае, когда заемщик в лице местного органа власти или субъекта хозяйствования оказывается не в состоянии погасить свои долговые обязательства.

Государственные гарантии представляют собой форму внутреннего или внешнего государственного долга, поскольку представляют собой гарантированное погашение инвестиционных капиталов, направленных не на финансирование бюджетного дефицита, а имеющих целевой характер и конкретный целевой проект (программу).

Государственная и муниципальная гарантия является одним из способов обеспечения правовых обязательств , в силу которых государство, его субъект или муниципальное образование как гарант дает письменное обязательство отвечать полностью или частично за исполнение лицом, которому дается гарантия, обязательства перед третьими лицами. Срок гарантии определяется сроком исполнения обязательств.

Гарант, исполнивший обязательство получателя гарантии , имеет право требовать от последнего возмещения в полном объеме сумм, уплаченных третьему лицу по гарантии.

В соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете установлен верхний предел общей суммы государственных гарантий РФ , предоставляемых в национальной валюте , и верхний предел государственных гарантий РФ , предоставляемых для обеспечения обязательств в иностранной валюте .

Федеральным законом о федеральном бюджете утверждаются государственные гарантии РФ , выдаваемые отдельному субъекту РФ, муниципальному образованию или юридическому лицу на сумму, превышающую в миллион раз минимальный размер оплаты труда. Отдельно утверждаются государственные гарантии РФ на сумму, превышающую 10 млн долл. США.

Государственные гарантии РФ предоставляются Правительством РФ, органом власти субъекта РФ или муниципального образования для обеспечения исполнения их обязательств перед третьими лицами.

Законом о бюджете на очередной финансовый год устанавливается перечень предоставляемых отдельным субъектам РФ, муниципальным образованиям и юридическим лицам гарантий на сумму, превышающую 0,01% расходов соответствующего бюджета.

Общая сумма предоставленных государственных гарантий РФ для обеспечения обязательств включается в состав государственного долга РФ как вид долгового обязательства.

Государственные и муниципальные гарантии предоставляются, как правило, на конкурсной основе за счет средств бюджета развития РФ и являются поручительством Правительства РФ. Гарантии предоставляются российским инвесторам под заемные средства для реализации инвестиционных проектов.

Основной целью таких гарантий является стимулирование инвестиционных активов и привлечение средств инвесторов в интересах развития экономики по ключевым направлениям или в развитие проектов социальной сферы. К рассмотрению принимаются инвестиционные проекты претендентов, имеющих устойчивое финансовое положение и способных вернуть кредит с начисленными на него процентами в срок и в полном объеме.

Причем проекты должны иметь положительную величину чистого дисконтированного дохода в расчетный период.

Критерием отбора инвестиционных проектов для оказания государственной поддержки служит величина дохода, который получило государство в результате реализации проекта.