При увольнении работник вправе претендовать на компенсацию за непредставленные дни отпуска. В ТК РФ определено, что все выплаты производятся работодателем в последний трудовой день сотрудника.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Компенсация за отпуск полагается всем работникам, без исключений. Не играет роли причина, по которой с сотрудником был расторгнут трудовой договор.

Компенсация не будет выплачена, только если работник к моменту расторжения соглашения использовал все полагающиеся ему дни отпуска.

Законодательная база

При расчете отпускных при увольнении в 2019 году необходимо принять во внимание правила, который зафиксированы в Постановлении Правительства 2007 года , а также Положением 2003 года № 213. Вопросы судебной практики освящены в решении ВС РФ № ГКПИ06-637.

Кому положена компенсация?

Компенсацию вправе получить и те работники, которые отработали полный год и те, кто числился в штате менее 11 месяцев. Также, как мы упоминали ранее, не играет роли причина увольнения с предприятия.

Работник может оформить заявление по собственному желанию или же прекратить трудовой договор по взаимному согласию сторон.

Выплата полагается и тем, кто был уволен «по статье», то есть по решению работодателя в силу определённых трудовым законодательством причин.

Расчет отпускных при увольнении

За полностью отработанный год сотрудники получают 28 календарных дней отпуска (). Если он не был использован, то расчет производится за все эти сутки.

Когда сотрудник проработал менее года, компенсация ему производится за количество дней положенного отпуска, которые рассчитываются пропорционально.

За неполный месяц

Компенсация за неполный месяц полагается сотруднику в двух случаях:

• с момента его трудоустройства в организацию прошло менее 11 месяцев;
• с момента окончания его предыдущего отпуска прошло менее 11 месяцев.

количества дней отпуска, которые причитаются работнику, предполагает использование следующей формулы:

количество дней =2.33*N, где N – число месяцев, которые работник осуществлял свою трудовую функцию.

Например, работница Иванова А.И. отработала на предприятии до момента увольнения 7 месяцев и 12 дней. Проведем расчет количества дней отпуска, которые будут ей компенсированы: 2,33*7=16 дней.

За неиспользованный отпуск

Получить компенсацию в полном объеме могут работники, которые прекращают отношения по прошествии 11 месяцев с момента трудоустройства либо те, чей предыдущий отпуск закончился более, чем 11 месяцев назад.

Из этого правила есть исключение, когда сотрудникам выплачивают отпускные в полном размере.

Для этого должны быть соблюдены следующие правила:

• работник реализовывал свои функции от 5 до 11 месяцев;
• увольнение производится по причине закрытия фирмы, поступлении сотрудника на военную службу, переводе на иной вид работы.

По собственному желанию

Работник вправе расторгнуть трудовое соглашение по собственному желанию, предупредив работодателя за 14 дней.

В некоторых случаях сотрудники представляют два заявления – на отпуск, на увольнение. В данном случае последним рабочим днем такого работника будет последний день отпуска.

Причина увольнения не играет роли при расчете компенсации за неполученные дни отпуска. Также надо иметь в виду, что претендовать на выплату могут работники, которые находятся на испытательном сроке и работающие по совместительству.

По статье

Увольнение «по статье» подразумевает расторжение трудовых отношений по инициативе работодателя в случаях, определённых законом. В действующем трудовом законодательстве нет каких-либо специальных оговорок касающихся ситуаций, когда трудовой договор прекращает свое действие по данному основанию.

Таким образом, таким работникам причитаются все выплаты, что и в обычном порядке, в том числе за компенсацию.

При невыполнении данного правила, сотрудник вправе написать обращение в контролирующие инстанции для восстановления нарушенного права.

Если нет заработка

Если у работника не было заработка, то необходимо выявить причины данной ситуации.

Если в течение последних 12 месяцев сотрудник получал среднемесячный доход, например, из-за того, что находился , по уходу за ребенком либо пребывал в длительной командировке, то при увольнении осуществляется исходя из оклада с учетом всех премий и надбавок.

В той ситуации, когда заработка не было по причине того, что работник осуществлял свои функции и получал оплату по серой схеме и документального подтверждения официального дохода нет, расчет не производится.

Как посчитать правильно?

Чтобы правильно вычислить компенсацию при увольнении, необходимо иметь следующую информацию:

• расчетный период;
• среднедневной заработок;
• количество суток отпуска.

Необходимо учитывать следующие нюансы:

• не учитываются праздничные и выходные дни при определении дней расчетного периода;
• компенсация за неиспользованный отпуск подлежит налогообложению;
• если оплата труда индексируется, то соответствующий расчёт производится и в отношении компенсации.

Итак, расчет производится по следующей схеме:

• определение расчетного периода;
• расчет количества календарный дней, которые подлежат оплате;
• расчет среднедневного заработка.

Имеет ли значение период отработанного времени?

Срок отработанного времени имеет ключевое значение. Так, если работник выполнял свои трудовые обязанности более 11 месяцев, то расчет отпускных при увольнении производится в полном размере.

С принятием Трудового кодекса вместо Кодекса законов о труде очередные ежегодные отпуска, неиспользованные работником, не сгорают а накапливаются. И при увольнении или даже раньше перед бухгалтерским отделом и администрацией компании встает вопрос, как правильно начислить компенсацию за неиспользованные дни отдыха и всегда ли можно это сделать.

Компенсация за неиспользованный дополнительный отпуск

Трудовое законодательство устанавливает 28-дневную продолжительность ежегодного отдыха для всех работников, но некоторые категории имеют право на предоставление дополнительных дней отдыха или дополнительного отпуска.

На дополнительные дни отдыха имеют право работники:

• занятые на вредных и опасных производствах (подземные работы, работы с радиоактивными материалами и другие, установленные Правительством РФ);
• имеющие особый характер работы, обычно это подвижной и разъездной характер;
• с ненормированным рабочим днем;
• работающие в районах Крайнего Севера;
• в некоторых других случаях, установленных федеральным законодательством.

Часть отпуска свыше 28 дней работник может заменить денежной выплатой полностью или частично. Например, из отпуска длительностью в 30 дней сотрудник компании может использовать 28, а оставшиеся получить в виде денежной выплаты. Компенсирована может быть любая часть отпуска свыше 28 дней, независимо от количества дней. Например, работники Крайнего Севера могут получить денежную компенсацию за 26 дней отпуска в дополнение к использованному обычному отдыху длительностью 28 дней.

Но следует иметь в виду, что замена неиспользованного отдыха деньгами – право, а не обязанность работодателя. Поэтому сотрудник не может потребовать этого от работодателя. Если последний против денежной замены, работник может использовать положенные дни отпуска, присовокупив их к очередному отпуску.

Процедура начисления компенсации следующая:

• замена проводится по заявлению работника, оно составляется в письменной свободной форме;
• далее администрация выпускает приказ о замене указанной в заявлении части положенного отдыха денежной выплатой, знакомит с ним сотрудника, написавшего заявление;
• производится выплата компенсации. Закон не оговаривает сроки, поэтому чаще всего возмещение выплачивается вместе с очередной заработной платой или отпускными.

Закон устанавливает несколько исключений из общего порядка начисления и выплаты компенсаций, некоторым категориям работающих отказываться от положенного отдыха запрещено, это:

• беременные женщины;
• работники в возрасте до 18 лет;
• работники производств с вредными и опасными условиями труда;
• граждане, подвергшимся воздействию радиации после аварии ЧАС;
• спасатели на штатных должностях;
• сотрудники Госнаркоконтроля;
• сотрудники органов внутренних дел;
• сотрудники таможенных органов.

В этом случае единственный способ использовать накопившиеся за несколько лет дни – присовокупить их к очередному отдыху. Денежная компенсация возможна только при увольнении.

Компенсация за неиспользованный основной отпуск

Это вопрос, спорный как с точки зрения законодательства, так и с точки зрения правоприменительной практики. Трудовой кодекс устанавливает, что компенсировать в денежной форме можно только часть отпуска сверх 28 установленных дней. Также законом устанавливается, что более двух лет работодатель не имеет права переносить отдых даже по инициативе работника. За нарушение этого положения установлена ответственность в форме штрафа до 50 тыс. рублей.

С другой стороны, на практике очень часто у многих сотрудников накапливаются неиспользованные отпуска, которые сами работники не хотят использовать, присоединив их к очередным. Обе стороны устроила бы денежная компенсация отдыха. Но изменениями в трудовом законодательстве от 2006 года и в письме Министерства финансов РФ от 08.02.06 №03-05-02-14/13 устанавливается, что компенсировать очередной отпуск продолжительностью 28 дней нельзя. В письме, выпущенном в 2002 году, Минтруда придерживалось иного мнения, но требования к предоставлению обязательных отпусков ужесточились – практика замены нужного любому сотруднику отдыха денежным возмещением и работы без отдыха была слишком распространенной. Поэтому компенсация за неиспользованный отпуск в 2014 году невозможна, за исключением части свыше 28 дней.

Поэтому если у работника накопились неиспользованные дни отдыха, их необходимо использовать как можно раньше. Если работник использует положенные ему дни отдыха раньше, чем компанию посетит проверка, наложения штрафа за нарушение законодательства удастся избежать. В противном случае штрафных санкций не избежать.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Чаще всего необходимость рассчитать получение денежной выплаты за неиспользованный отпуск возникает при увольнении. Работодатель может предоставить ему возможность использовать причитающиеся по закону отпускные дни, последний день будет днем увольнения – до этого работник не имеет права устроиться на другую работу, если она будет основной. Но чаще всего работодатель вместо предоставления отпуска выплачивает компенсацию в дополнение к другим выплатам в связи с увольнением. Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении будет единственным вариантом в случае, если работник увольняется из-за неисполнения своих обязанностей или другого нарушения.

Решение о том, в какой форме сотруднику возмещаются неиспользованные дни отдыха, принимается администрацией компании добровольно. Поэтому сотрудник не может настаивать на предоставлении отпуска с последующим увольнением без согласия работодателя - эта точка зрения поддерживается судебной практикой.

Компенсация не выплачивается при переводе на другую должность внутри компании, в том числе – при реорганизации и при переводе совместителя на основную должность – в этом случае сохраняются трудовые отношения между работником и работодателем. Также право на компенсацию не возникает, если у работника нет права на сам отпуск – при стаже менее полугода на этом месте работы или при отсутствии трудовых отношений (когда сотрудник работает по гражданско-правовому договору).

В тоже время выплата компенсации или предоставление отпуска обязательны при переводе работника в другую компанию внутри холдинга – так как юридически меняется работодатель, и если перевод на другую должность оформляется как увольнение с последующим принятием на работу.

Следует отдельно упомянуть о том, что правом на использование в той или иной форме причитающихся отпускных дней работник обладает независимо от оснований увольнения.

Начисление компенсации за неиспользованный отпуск

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск производится, исходя из проработанных дней. На выплату отпускных за полный отпуск в 28 дней (и дополнительного – если он положен по закону) имеет право работник, отработавший более 11 месяцев – полный год стажа вместе с месяцев отпуска, хотя коллективное соглашение может предусматривать несколько иной порядок расчета – тогда вместо 2,33 дневного заработка (28 дней делятся на 12 месяцев) за каждый отработанный месяц сотрудник компании получает 2,55 (28 дней делятся на 11 месяцев – месяц отдыха не учитывается). В этом случае у организации могут возникнуть проблемы с налоговыми органами, так как, увеличивая фонд оплаты труда, компания уменьшает налогооблагаемую базу, но в этом случае суд скорее всего встанет на сторону лояльного к работникам работодателя.

Отпуск за неполный отработанный год компенсируется пропорционально отработанному времени. Например, 6 месяцев 21 день стажа считаются как 7 месяцев (больше половины месяца округляется до полного). 28 дней отпуска делятся на 12 месяцев и умножаются на количество отработанных месяцев.
2,33 (или 2,55) x7=16 (или 17) дней.

Денежное возмещение рассчитывается, исходя из средней заработной платы за день также, как для очередного оплачиваемого отдыха. Начисление компенсации за неиспользованный отпуск чаще всего происходит вместе с начислением заработной платы или других выплат в связи с увольнением.

Налогообложение сумм компенсаций

Отдельный вопрос – налогообложение денежного возмещения за неиспользованный отдых. Законодательство и ведомственные акты регулируют его достаточно подробно:

1. НДФЛ уплачивать обязательно надо, так как компенсация начисляется раньше дня увольнения. Поэтому исчислить и выплатить налог обязан работодатель. Если производится компенсация за очередной отпуск, превышающий 28 дней, чаще всего выплата производится вместе с очередной заработной платой, поэтому никакой сложности исчисление налога не вызывает.
2. В письме Минфина РФ (от 17.09.03 №04-04-04/103) и Налоговом кодексе РФ (пп. 2 п. 1 ст. 238) устанавливается, что социальные налоги с денежной компенсации при увольнении не выплачиваются. При возмещении части дней отдыха работнику, продолжающему работать по трудовому контракту, выплаты облагаются всеми социальными налогами (ЕСН, взносы на пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев). Хотя данный вопрос относится к спорным и у дела против налоговой инспекции в этом случае есть определенные перспективы – если компания решит не выплачивать ЕСН с начисленной работнику суммы.
3. По сложившейся практике суммы, выплаченные за неиспользованные дни, если работник не увольняется, не учитываются при определении базы для исчисления налога на прибыль. Судебная практика по подобным делам неоднозначна, в некоторых случаях суды вставали на сторону работодателя, указывая, что компенсации за неиспользованный отдых можно приравнять к расходам на оплату труда. Эта же позиция отражена в законодательстве, но на каждое подобное решение можно найти и противоположное. В письме Министерства финансов от 01.09.2013 №03-03-06/46713 разъясняется, что юридическое лицо вправе включать суммы возмещения в расходы при расчете налога на прибыль, но судебная практика меняется постепенно.

Неправильное или неправомерное начисление компенсации за неиспользованный отпуск грозит штрафом или проигранным делом в случае спора с работником или налоговой инспекцией. Поэтому к этому вопросу стоит отнестись ответственно. Но в целом в свете последних уточнений Минфина и изменений трудового законодательства спорных моментов осталось немного.

Компенсация неотгулянных дней отпуска - выплата, которая полагается увольняемому работнику вне зависимости от оснований для прощания с работодателем. Некоторые другие выплаты начисляются только при конкретных причинах увольнения. А вот на отпускные, как часто называют эту компенсацию, сотрудник вправе претендовать при любом раскладе. Правильно их рассчитав и вовремя выдав увольняемому, работодатель надёжно страхует себя от последующих претензий в этом плане.

Как правильно рассчитать отпускные при увольнении

Отпускные при увольнении считаются по такой формуле: О = ПДхСДЗ, где:

• О - отпускные;
• ПД - полагающиеся увольняемому дни отпуска;
• СДЗ - его среднедневной заработок.

Поэтому отпускные считаются поэтапно:

1. Рассчитывается полагающееся работнику дней отпуска.
2. Исчисляется его среднедневной заработок.
3. Число дней отпуска умножается на среднедневной заработок, результатом будет сумма отпускных.

Расчёт отпускных представляет собой поэтапную процедуру

Расчёт положенных дней отпуска

При расчёте положенных дней отпуска надо учитывать, что после 11 месяцев работы сотруднику полагается максимальное стандартное количество дней отпуска - 28 календарных . Если месяцев отработано меньше, расчёт делается пропорционально их количеству - 2,33 календарных дня за каждый полный месяц.

Есть своя тонкость и при подсчёте отработанных месяцев: если в месяце отработано меньше 15 дней, он не учитывается. Когда 15 и больше, считается как полный.

В расчёт при этом берутся месяцы с даты окончания последнего отпуска по предшествующий увольнению включительно.

Например, человек отгулял отпуск в июле 2017, а в феврале 2018 уволился. В июле 2017 он отработал 16 дней. Значит, июль считается как полный месяц, далее засчитывается весь период с августа 2017 по январь 2018 включительно. Получается, отработано семь месяцев, значит, работнику полагаются 7х2,33=16 дней.

Расчёт среднедневного заработка

Для исчисления среднедневного заработка используется такая формула: СДЗ=(СЗ/29,3)/12, где:

• СДЗ - среднедневной заработок;
• СЗ - суммарный заработок сотрудника за расчётный период;
• 29,3 - среднее число рабочих дней в месяце;
• 12 - количество месяцев в году.

В суммарный заработок сотрудника включается не только оклад, но и все прочие составляющие его зарплаты: переменная часть, зависящая от результатов за месяц (например, процент от продаж), премии, бонусы и т. п. При этом учитываются все начисленные работнику суммы до вычета НДФЛ.

Вернёмся к примеру, который уже начали рассматривать: сотрудник с завершения последнего отпуска до увольнения отработал в компании семь месяцев. Допустим, за это время он заработал 400 тысяч рублей.

Используем формулу:

1. 400 000/29,3=13 561,88 рубля.
2. 13 561,88/12=1137,66 рубля. Это и будет его среднедневной заработок.

Зная, что нашему работнику полагаются 16 дней отпуска, умножает эту цифру на результат последних вычислений и получаем 16х1137,66=18 202,5 рубля.

В каких ситуациях производятся удержания в связи с отпуском

Но бывает и так, что сотрудник использовал положенный ему отпуск сполна или даже перегулял - ему оказалось предоставлено больше дней, чем полагается за отработанный период. Такие ситуации не редкость, ведь по истечении полугода работы в организации отпуск за полный год он вправе получить авансом.

В первом случае ему просто не выплачивается компенсация. А во втором стоимость отгулянных дней сверх положенного вычитается из других причитающихся ему выплат. Например, из зарплаты за фактически отработанные в месяце увольнения дни или выходного пособия, если оно ему полагается.

Например, сотрудник отработал в организации девять месяцев и успел сполна отгулять все 28 дней. При этом по отработанному периоду ему полагается 9х2,33=21 день. Значит, семь дней отпуска у него получились лишние, и он должен компенсировать их стоимость работодателю.

Допустим, его среднедневной заработок равен 1,2 тыс. рублей. Значит, из прочих причитающихся ему при увольнении выплат надо удержать 7х1200=8,4 тыс. рублей.

Когда производить расчёт и выплаты при увольнении

Расчёт всех выплат, причитающихся работнику при расторжении трудового договора, бухгалтерия может начинать, как только в её распоряжение поступает приказ об увольнении. И в её интересах не затягивать с этим. Ведь все причитающиеся от работодателя деньги увольняемый должен получить на руки в свой последний рабочий день.

Все положенные выплаты работник должен получить в последний рабочий день перед датой увольнения

Исключение составляют спорные суммы. Их выплата откладывается до разрешения спора, а в день увольнения на руки выдаётся та часть выплат, относительно которой преткновений у работника и работодателя нет.

В моей практике был случай, когда при увольнении по собственному желанию отпускные мне посчитали неправильно, невзирая на отдельную устную договорённость с генеральным директором и учредителями фирмы, что всё положенное по закону выплатят сполна. Я предпочёл получить на руки для начала хотя бы то, что могу. К тому же мне предстояла командировка на новой работе, и деньги перед отъездом лишними бы не были. Впрочем, по возвращении из неё мне с извинениями выплатили остаток полагающихся средств.

Особенности предоставления отпуска с последующим увольнением

Трудовое законодательство позволяет перед увольнением предоставить работнику отпуск. В этом случае последним его рабочим днём в компании будет считаться дата завершения отпуска.

Если же работник пишет заявление по собственному желанию и одновременно просит предоставить ему отпуск на две недели, эти две недели как раз и зачтутся ему в обязательную в таких случаях отработку.

Все полагающиеся работнику выплаты в таком случае выдаются ему в последний день перед отпуском.

В некоторых случаях предоставление отпуска перед увольнением может немного увеличить сумму причитающихся работнику отпускных.

Когда уволнению предшетсвует отпуск, работа прекращается перед его началом, а вот увольнение происходит по его завершении

Допустим, последний рабочий день увольняемого приходится на 25 февраля. Если именно со следующего дня он увольняется, февраль при исчислении полагающихся ему отпускных не учитывает. А вот если он возьмёт, скажем, две недели отпуска с 26 февраля, при том же последнем фактически отработанном дне дата его увольнения придётся уже на март. А значит, февраль включается в расчётный период для определения положенное ему количество дней отпуска, тем самым увеличивая их общее число на 2,33.

На практике работодатели обычно очень неохотно идут на предоставление работнику отпуска с последующим увольнением именно в силу названных причин: никто не хочет ни платить лишнего, даже если речь идёт о паре дополнительных дней к отпуску, ни получать дополнительную головную боль, связанную со срочной передачей уходящим в отпуск с последующим увольнением работником дел и поиском замены ему. Но нередко такой вариант становится компромиссным в ситуации, когда работодатель не заинтересован в потере уходящего сотрудника и хочет дать ему дополнительное время на размышления.

В моей практике был случай, когда я был настроен уволиться. И хотя окончательного решения ещё не принял, сами такие мысли уже не добавляли мне мотивации к дальнейшей работе. Начальство в моём уходе заинтересовано не было. В итоге мы договорились, что я пишу заявление на отпуск с последующим увольнением, а окончательно решение мы принимаем по его завершении. Действительно, за три дня до окончания отпуска я позвонил на работу и сказал, что остаюсь.

Как отразить компенсацию отпуска при увольнении в бухгалтерском учёте

Компенсация неиспользованного отпуска проводится по бухгалтерии точно так же, как и обычные отпускные. Стандартный это отпуск или с последующим увольнением, роли не играет.

Разница есть только в наименовании операции: когда речь идёт об отпускных, в том числе и при предоставлении отпуска с последующим увольнением, используется термин «отпускные». При увольнении же - «компенсация за неиспользованный отпуск».

Используются такие проводки:

• операция «Начислена компенсация неиспользованного отпуска» или «Начислены отпускные»; дебет счёта 20 («Основное производство»), 26 («Общехозяйственные расходы»), 44 («Расходы на продажу») или иной в зависимости от того, с какого счёта списываются средства; кредит счёта 70 - при начислении отпускных за счёт текущих расходов компании;
• операция «Начислена компенсация неиспользованного отпуска/отпускные за счёт средств резерва на отпуска»; дебет счёта 96 («Резервы предстоящих расходов»); кредит счёта 70 - при начислении за счёт резерва.

Для проведения по бухгалтерии удержаний за излишне отгулянные дни отпуска применяются следующие варианты:

• дебет счёта 70 - кредит счёта 50«Касса» при расчёте с работником наличными;
• дебет счёта 70 - кредит счёта 51 «Расчётные счета» при перечислении денег на счёт в банке.

Облагаются ли компенсационные выплаты при увольнении налогами и страховыми взносами

Это зависит от характера конкретной выплаты.

Из компенсации неиспользованного отпуска удерживается НДФЛ, а сверх неё работодатель уплачивает все отчисления в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, как и с зарплаты. Аналогично обстоит дело с зарплатой увольняемого за последний отработанный период.

Лимиты для выплат при увольнении, не облагаемых налогами и взносами, прописаны в НК РФ

Не удерживается налог и не начисляются страховые взносы с таких выплат при увольнении:

• выходное пособие;
• компенсация на время поиска работы при сокращении штата и ликвидации организации;
• компенсация за предупреждение о предстоящем сокращении или ликвидации позже положенного по закону двухмесячного срока;
• другие компенсационные выплаты при увольнении, предусмотренные индивидуальным или коллективным трудовым договором.

При этом общая сумма этих выплат для одного работника не должна превышать его среднемесячного заработка за три месяца, а для работающих на Крайнем Севере и в приравненных к нему районах - за шесть месяцев.

Нередко возникают спорные ситуации в отношении компенсации за несвоевременное предупреждение о сокращении штатов или ликвидации фирмы. Минфин считает, что она также должна включаться в общую сумму выплат при увольнении, на которые распространяется лимит в три среднемесячных оклада. Однако известны случаи, когда суды занимали противоположную позицию. При этом они руководствовались тем, что в соответствующем пункте в Налоговом кодексе РФ содержится исчерпывающий перечень выплат, попадающих под этот лимит. И именно названной компенсации в нём нет, в то время как с той же статье НК сказано, что прочие компенсации НДФЛ и взносами не облагаются независимо от лимита. А значит, считать надо так: выходное пособие и компенсации заработка на время поиска работы под лимит попадают, а компенсация за досрочное увольнение при сокращении или ликвидации - нет.

Ответственность работодателя за невыплату или несвоевременную выплату отпускных

Если работодатель недоплатил отпускные при увольнении, задержал их выплату хотя бы на день или не выплатил совсем, это нарушение трудовых прав работника.

За защитой их он может обратиться в такие государственные структуры:

• трудовую инспекцию;
• прокуратуру;

Сделать это нужно не позже месяца со дня увольнения.

Невыплата отпускных карается штрафом

За несвоевременную выплату отпускных работодателю грозит штраф:

• от 30 до 50 тысяч рублей для организаций;
• от 10 до 20 тысяч рублей для должностных лиц;
• от одной до пяти тысяч рублей для ИП.

При этом организация и должностное лицо, непосредственно виновное в нарушении, могут быть оштрафованы одновременно.

При обращении в суд работник, которому при увольнении недоплатили что-либо, включая отпускные, вправе требовать в дополнение к собственно задолженности требовать выплаты пеней, размер которых составляет 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, и компенсации морального вреда.

Расчёт и выплата компенсации неиспользованного отпуска при увольнении - обязательная составляющая этой малоприятной процедуры. Впрочем, практика показывает, что сложно и страшно всё только в первый раз. А со временем этот процесс становится таким же рутинным, как и большинство составляющих кадрового делопроизводства и бухгалтерии.

Работник решает уволиться: есть два способа разорвать трудовые отношения с предприятием. Можно сначала отгулять отпуск, а потом получить расчет. Другой вариант – уйти сразу. Во втором случае человеку положена компенсация отпуска при увольнении. Рассмотрим, как начисляется эта часть выходного пособия.

Права и обязанности работающих по найму граждан регулирует Трудовой Кодекс РФ. В соответствие со ст. 114 работающий человек вправе воспользоваться ежегодным оплачиваемым отпуском.

Работнику положено 28 дней отдыха в году. Рабочий и календарный год – категории разного порядка: для сотрудника подсчет ведется с даты трудоустройства.

На возмещение невостребованного отдыха претендуют:

Специалисты, не побывавшие в отпуске за все время работы в организации;
те, кто не успел воспользоваться отпускным правом в последний год службы;
при завершении ;
лица, переходящие на другую работу в этой же организации;
работникам по неполному рабочему дню;
сотрудникам ликвидируемых предприятий, а также при сокращении должности.

Основание при увольнении не имеет значения: по собственному желанию, по соглашению сторон и даже при несоответствии занимаемой должности – все это случаи назначения выплат за невостребованный отдых.

Формула расчета компенсации за отпуск при увольнении

На первом этапе нужно определить продолжительность невостребованной увольняющимся лицам отпускной поры.

1. распределяем положенный за год отпуск помесячно:
отпускные дни, приходящиеся на 1 рабочий месяц = отпуск за год по штатному расписанию: 12 (месяцев)

2. высчитываем неиспользованные периоды:
число неиспользованных дней отпуска = отпуск за рабочий месяц Х отработанные месяцы использованные дни отпуска

Отработанные не полностью месяцы учитываются по правилам округления. Человек отработал больше месяца – в срок засчитывается полный период, работа меньше половины месяца – дни не засчитываются.

Работникам с многолетней выслугой нужно знать, что при увольнении учитываются неиспользованные дни и выплачиваются отпускные за весь период работы в компании, а не только за последний год.

Тогда расчет нужно проводить по такой формуле:

• КНДо = ООГ Х ПДОг оИДО
• КНДо – количество неиспользованных дней отдыха,
• ООГ – общие отработанные годы,
• ПДОг – положенные дни отпуска в год,
• оИДО – общие использованные дни отпуска за все время.

Расчет выплаты за неиспользованные дни

Понадобятся два параметра оплаты труда: среднегодовой заработок за последний год и величина среднедневной оплаты труда.

Ср/дневная ОТ = Годовая ОТ 12 29,3

• ср/дневная ОТ – ср. оплата труда за раб. сутки;
• годовая ОТ – годовая зарплата за последний год;
• 29,3 – официальное ср. кол-во календарных дней в месяце.

Закон предусмотрел выплаты, не попадающие при увольнении в начисление отпускных:

• периоды работы, оплачиваемые по среднему начислению: командировки, инициатива работодателя;
• б/листы по болезни, декрет.

Выходное пособие увольняющемуся лицу за неиспользованные дни исчисляется так:

Компенсация = Ср/дневной заработок Х Кол-во неиспользованных дней

Отпуск в рабочих днях: расчет компенсации

В большинстве случаев ежегодный отдых предоставляется в календарном исчислении. Однако здесь есть исключения. В некоторых случаях отпускные высчитывается, исходя из рабочих дней. Как правило, это специалисты, пришедшие в организацию на непродолжительный период времени:

• сезонные специалисты (ст. 295);
• сотрудники по краткосрочным соглашениям (ст. 291).

Число неиспользованных дней = Фактически отработанные месяцы на предприятии х 2 рабочих дня – Число использованных дней отпуска по месту увольнения

Как рассчитывается компенсация за отпуск в этом случае? Алгоритм тот же, что и работниками с календарным освобождением от службы.

Отработанное время имеет значение

Размер компенсации напрямую зависит от периода работы с момента выхода из последнего ежегодного отпуска:

• менее 1 месяца – расчет за неиспользованный отдых производится только, если сотрудник отработал от 15 дней. Тогда этот период условно принимается за полностью проработанный месяц;
• 1-11 месяцев – выплата пропорциональна количеству отработанного периода. Если в рабочем арсенале 11 месяцев – полагается полновесная компенсация за отпуск при увольнении.

В этом порядке есть исключительные ситуации, унаследованные еще из советского периода. Они определены Правилами за № 169 от 1930 года. Предприятие предоставляет полную компенсацию при трудовом периоде от 5,5 до 11 месяцев. Увольнение происходит по форс-мажорным обстоятельствам:

• ликвидация организации;
• призыв на срочную военную службу;
• направление на иной участок работы с подачи администрации;
• иные основания этой категории.

Как быть с неиспользованным дополнительным отпуском?

Работа на вредном производстве, с особым режимом труда и другими неблагоприятными факторами зачастую предусматривает дополнительное время для восстановления сотрудника. Этот период также подлежит компенсации.

Трудовое законодательство точного алгоритма не установило, поэтому бухгалтера предприятий применяют наработанную практику. Общие и льготные дни плюсуются, начисление происходит по общему порядку:

• при дополнительном отдыхе 7 дней компенсация распространяется на 35 дней (28 + 7);
• если льгота составляет 14 суток, то к расчетному отпуску добавят эти две недели.

Ограничение. Для расчета возмещения неиспользованного отпускного времени не может применяться период свыше 14 суток.

Нюансы назначения увольнительной компенсации

У работника отсутствует текущий заработок. Причин может быть несколько, соответственно – и решений.
К примеру, женщина находилась в декрете или ухаживала за ребенком. Тогда выплата отпускных при увольнении производится из оклада по должности с учетом надбавок, премиальных и других доплат. Если же речь идет о неофициальной зарплате «в конверте», то на компенсацию не стоит рассчитывать. По документам человек не тарифицировался.

Излишне выплаченные отпускные. Такие недоразумения – распространенное явление. В зависимости от времени обнаружения ошибки возможны два варианта:

• ошибка в начислениях обнаружена до увольнения. Пособие пересчитывается;
• правда всплыла после расчета гражданина. Отвечают специалисты расчетного отдела предприятия.

Неиспользование отпуска в течение нескольких лет. По закону право на такие отпуска не теряется. Работодатель обязан компенсировать все невостребованные периоды любому претенденту: совместителям, персоналу по срочным трудовым договорам, работникам, не прошедшим испытательный срок и т. д.

Нарушения выплат отпускных компенсаций: что грозит работодателю

Если обнаруживается, что администрация сэкономила отпускные при увольнении сотрудника, предприятию придется отвечать в административном порядке:

• на юридическое лицо налагается штраф 30 – 50 тысяч рублей;
• должностным лицам организаций назначается штраф в суме 10-20 тысяч рублей;
• и от тысячи до 5 тысяч заплатят индивидуальные предприниматели.

Хотя работодатели так откровенно закон не нарушают. Чаще встречаются задержки с выдачей расчета. Но и тут закон защищает интересы граждан: в случае возникновения споров работодатель обязан дополнить компенсацию начислением процентов по ставке Центрального банка.

Полный расчет приходится на последний день работы специалиста. Тогда же человек получает отпускное пособие. Компенсационные начисления положены официально трудоустроенным гражданам.

Увольняющемуся сотруднику полагается денежная компенсация неиспользованного отпуска. Причем компенсация выплачивается за отпуска, накопленные за весь период работы у конкретного работодателя. Для ее определения важно знать число дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и его средний заработок.

Павел Сутулин,
эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска . Размер данной компенсации определятся путем умножения числа дней отпуска, не использованного работником к моменту увольнения, на средний дневной заработок работника. В свою очередь, число дней неиспользованного отпуска представляет собой разницу между количеством дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и количеством дней отпуска, использованных работником.

Определение числа дней отпуска, заработанных к моменту увольнения

Пропорция в данном случае должна выглядеть следующим образом:

М 0: 12 = К у: К 0 ,

где
Мо - количество месяцев, отработанных работником;
12 - количество месяцев в году;
Ку - количество дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения;
Ко - количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска работника.

Таким образом, количество дней отпуска, заработанных работником, определяется по следующей формуле:

К у = (М 0 * К 0 ) : 12

Данная формула при расчете числа дней неиспользованного отпуска применяется и судами .

Пример

Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 8 месяцев. Число причитающихся ему дней отпуска составит 28 дн. x 8 мес. : 12 мес. = 18,67 дня.

Вместе с тем существует и несколько иной подход к порядку определения числа дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения. Данная позиция основывается на разъяснениях Роструда , в соответствии с которыми каждый отработанный работником месяц дает ему право на 2,33 (28 дн. : 12 мес.) дня отпуска (при продолжительности отпуска в 28 дней). В свою очередь, итоговое значение числа дней отпуска, заработанных работником, определяется путем умножения данного значения на число месяцев отпускного стажа.

Тем самым, по сути, Роструд предлагает разбить приведенную выше формулу на два отдельных арифметических действия:

1. разделить число дней отпуска на 12;
2. умножить полученное значение на число месяцев, отработанных работником.

Однако такой подход представляется автору противоречащим здравому смыслу и приводящим к заведомо искаженным результатам подсчета. Дело в том, что значение, получающееся в результате деления 28 на 12, представляет собой бесконечную десятичную дробь 2,(3), а число 2,33 получается в результате округления. Следовательно, использование этого промежуточного приблизительного значения негативно сказывается и на точности всех последующих расчетов, причем в сторону уменьшения количества заработанных работником дней, то есть ухудшения его положения.

Применение данного порядка расчета приводит к возникновению очевидно абсурдных ситуаций.

Пример

Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 6 месяцев. Представляется очевидным, что, отработав ровно половину рабочего года, работник имеет право ровно на половину своего отпуска, то есть на 14 дней. Однако, если применять методику расчета Роструда, получается несколько иное значение:

2,33 дн. x 6 мес. = 13,98 дней.

В то же время применение методики Роструда находит отражение в судебной практике .
Однако, даже если работодатель сочтет для себя приемлемым использование указанного подхода к исчислению количества заработанных работником дней отпуска, обратите внимание, что нельзя всем без исключения сотрудникам определять число положенных дней отпуска из расчета 2,33 календарного дня отпуска за каждый месяц стажа. 2,33 дня отпуска за месяц стажа положены только тем работникам, у которых продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней. Если полный отпуск больше 28 дней, то и количество дней отпуска за месяц стажа будет больше 2,33. Например, педагогу, отпуск которого составляет 56 календарных дней, за месяц отпускного стажа причитается 4,67 календарного дня отпуска (56 дн. : 12 мес.).

Также следует отметить, что действующим законодательством не предусмотрена возможность округления получившегося числа дней отпуска. В письме Минздравсоцразвития России отмечено, что округлить количество дней заработанного отпуска, в том числе до целых чисел, можно, но не по правилам арифметики, а в пользу работника. Вместе с тем такой подход справедлив только для тех случаев, когда округление является желанием работодателя и производится, например, в целях облегчения дальнейших расчетов. Если же округление является объективной необходимостью, то работодатель, очевидно, вынужден его произвести независимо от того факта, что законодательством порядок такого действия не урегулирован. По мнению автора, в этом случае можно использовать общепринятые арифметические принципы округления.

Пример

Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется, имея 1 месяц отпускного стажа. Число дней заработанного им отпуска в этом случае будет представлять собой результат деления 28 на 12, то есть 2,(3). Однако периодическая дробь не может быть использована работодателем в дальнейших расчетах, в связи с чем он вынужден прибегнуть к округлению полученного значения. При этом в соответствии со сложившейся практикой округление производится до сотых долей. То есть результат составит 2,33 дня. Если же работодатель захочет округлить полученное значение до десятых или до целого числа, то в этом случае он будет вынужден округлять в большую сторону, то есть до 2,4 и до 3 соответственно.

В то же время позиция Минздравсоцразвития России лишний раз доказывает неправомерность порядка расчета числа дней отпуска, предложенного Рострудом. Поскольку использование значения 2,33 как промежуточного для дальнейших расчетов не вызвано необходимостью, округлять число 2,(3) в этом случае пришлось бы в большую сторону, то есть до 2,34.

Определение числа месяцев отпускного стажа работника

Отдельно необходимо упомянуть об особенностях определения числа месяцев отпускного стажа работника. При исчислении сроков работы, дающих право на отпуск, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки свыше половины месяца округляются до полного месяца . При этом не уточняется, что следует понимать под половиной месяца. Тем не менее из примеров, приведенных в Правилах, можно сделать вывод, что за полмесяца при подсчете стажа всегда принимается 15 дней независимо от числа календарных дней в месяце, на который они приходятся .

Следует также обратить внимание, что в данном пункте речь идет о рабочих, а не календарных месяцах и, соответственно, округлению подлежат именно те излишки, которые остались после определения числа полных рабочих месяцев.

Пример

Работник был принят на работу 14.04, а уволен 16.05.2014. В данном случае его стаж, дающий право на отпуск, составляет 1 месяц и 3 дня. Излишек, составляющий менее половины месяца, в дальнейших расчетах не учитывается. Таким образом, отпускной стаж работника составляет 1 месяц.

Как уже упоминалось выше, пункт 28 Правил устанавливает ряд случаев, когда работник имеет право на полный отпуск за не полностью отработанный рабочий год.

Так, увольняемые по каким бы то ни было причинам работники, проработавшие у работодателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающий право на отпуск, получают компенсацию за полный отпуск.

Эта правовая норма подлежит применению, поскольку она не противоречит. Ведь ежегодный оплачиваемый отпуск включается в отпускной стаж и предоставляется по общему правилу в течение того рабочего года, за который он положен. Иными словами, 11 месяцев стажа, дающего право на отпуск, всегда достаточно, чтобы вместе с полным отпуском получился полный рабочий год.

Роструд подтверждает этот вывод .

Право работников на компенсацию за полный отпуск при стаже не менее 11 месяцев признают и суды .

Поскольку в пункте 28 Правил не сказано, что право на полную компенсацию дают 11 месяцев отпускного стажа только в первом рабочем году, это положение применяется к любому рабочему году, в котором увольняется работник. Судебной практики, которая опровергала бы такой вывод, не обнаружено.

Возникает вопрос, имеют ли работники право на полный отпуск, если их стаж равен 11 месяцам только в результате округления. Например, работник в текущем рабочем году отработал 10 месяцев и 18 дней. На основании пункта 35 Правил излишек в 18 дней округляется до полного месяца, отпускной стаж получается равным 11 месяцам. Тем не менее автор считает, что фактически сотрудник проработал менее 11 месяцев и права на полный отпуск на основании пункта 28 Правил не имеет. Ему положена компенсация за 11/12 от полного отпуска.
Очевидно, что полная компенсация полагается тому работнику, который еще не пользовался отпуском за соответствующий рабочий год. Следовательно, 11 месяцев стажа, дающие право на полный отпуск, не должны включать время нахождения в самом отпуске, о праве на который идет речь.

Пример

Работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Очередной рабочий год сотрудника начался 01.04.2013. С 08.11.2013 по 21.11.2013 (14 календарных дней) он использовал часть оплачиваемого отпуска за этот рабочий год. Дата увольнения - 14.03.2014. Периодов, не включаемых в отпускной стаж, не было.
Отпускной стаж без времени нахождения в отпуске составляет ровно 11 месяцев. Поэтому работник приобрел право на полный отпуск. Поскольку 14 дней из них уже использованы, компенсацию следует выплатить за оставшиеся 14 календарных дней.

Полную компенсацию за неиспользованный отпуск получают также работники, проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие ликвидации предприятия или учреждения или отдельных его частей, сокращения штатов или работ, поступления на военную службу и др.
По вопросу применения этого правила судебная практика неоднозначна.
Нередко суды, рассматривая дела, где основанием увольнения были перечисленные в абзаце третьем пункта 28 Правил причины, признавали за работниками, проработавшими от 5,5 до 11 месяцев, право на полную компенсацию .
Однако есть судебные акты с противоположной точкой зрения: правило абзаца третьего пункта 28 Правил о полной компенсации не должно применяться, поскольку противоречит , в котором закреплен принцип пропорционального расчета компенсации за неиспользованный отпуск .

Среди тех, кто считает абзац третий пункта 28 Правил действующим, также нет единства по всем вопросам, связанным с его применением. Так, специалисты Роструда указывают, что порядок выплаты полной и пропорциональной компенсации при стаже до 11 месяцев касается только работников, проработавших в организации менее года, компенсация за второй рабочий год выплачивается пропорционально отработанному времени . Подобной позиции придерживаются и некоторые суды .

Однако автор не согласен с мнением чиновников и судей и считает, что правила о полной компенсации должны применяться ко всем работникам, увольняемым по основаниям, указанным в абзаце третьем пункта 28 Правил, независимо от того, как давно они трудятся у данного работодателя, если в текущем рабочем году их стаж составляет более 5,5 месяцев. Аргументы в пользу этой точки зрения таковы. В пункте 28 Правил исчерпывающим образом перечислены случаи выплаты не только полной, но и пропорциональной компенсации. Положений, согласно которым работникам, отработавшим более года, всегда выплачивается пропорциональная компенсация за неиспользованный отпуск, Правила не содержат. В них вообще нет отдельного правового регулирования вопросов выплаты компенсации за неиспользованный отпуск работникам, работающим не первый год у работодателя. Поэтому выбор между полной и пропорциональной компенсацией не должен зависеть от того, в каком по счету рабочем году увольняется работник. Иное толкование нарушает закрепленный в принцип равенства прав и возможностей работников , поскольку при одинаковом стаже в текущем рабочем году позволяет компенсировать разное количество дней отпуска за этот год. Подобные выводы можно встретить и в судебной практике .

С учетом вышесказанного количество дней отпуска, на которое будет иметь право при увольнении работник при продолжительности его отпуска в 28 календарных дней, в зависимости от отпускного стажа и основания увольнения равняется следующим значениям (см. таблицу ниже). Также по данному вопросу смотрите материалы информационного блока «Энциклопедия решений. Трудовые отношения, кадры», представленного в системе ГАРАНТ.

Количество дней отпуска, на которое работник имеет право при увольнении в зависимости от отпускного стажа (при продолжительности отпуска в 28 календарных дней).

Количество месяцев отпускного стажа		Основание увольнения	Количество дней отпуска, на которое работник имеет право при увольнении
1		любое	2.33
2		любое	4.67
3		любое	7
4		любое	9.33
5		любое	11.67
6			28
		прочие	14
7		по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил	28
		прочие	16.33
8		по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил	28
		прочие	18.67
9		по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил	28
		прочие	21
10		по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил	28
		прочие	23.33
11	Значение получено в результате округления в большую сторону	по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил	28
		прочие	25,67
	Значение получено в результате округления в меньшую сторону	любое	28
12		любое	28